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問(wèn)題已解決
6.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，計(jì)算該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。 7.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月外購(gòu)使用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額是136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額是5500元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額是1800元。月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。 8.北京某公司為增值稅一般納稅人，2017年9月購(gòu)入天津一座寫(xiě)字樓用于出租。2017年12月取得含稅租金200000元。要求：計(jì)算2017年12月預(yù)繳和申報(bào)的增值稅額。
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6.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)
2019 05/14 11:56
翟老師 
2019 05/14 12:03
8.天津預(yù)繳=20/1.11*0.03=0.54萬(wàn)元；北京繳納=20/1.11*0.11-0.54
翟老師
2019 05/14 12:04
7.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝2.5×8000×17％＋5500÷100×2.5＋1800÷100×2.5＝3400＋137.5＋45＝3582.5元
84785034 
2019 05/14 13:21
預(yù)繳的稅率怎么是11%呢？
翟老師
2019 05/14 14:25
您在哪里看到預(yù)繳稅率11%的？
84785034
2019 05/14 14:49
第八題，你不是按照11%算的嗎？1+11%＝1.11呀
84785034
2019 05/14 14:50
那除以的1.11是什么呀
翟老師
2019 05/14 14:52
這個(gè)是一個(gè)基本規(guī)則，如果一定要問(wèn)為什么只能說(shuō)是稅務(wù)局的規(guī)定
84785034
2019 05/14 15:16
有原文件的基本規(guī)則嗎？
84785034
2019 05/14 15:17
我不懂這個(gè)是什么意思？
翟老師
2019 05/14 15:19
這個(gè)就像1+1要=2一樣，沒(méi)有辦法解釋?zhuān)ㄗh先去夯實(shí)一下基礎(chǔ)
84785034
2019 05/14 15:25
我這邊的講義并沒(méi)有11%的稅率，所以不知道11%的是怎么來(lái)的？如果說(shuō)是稅務(wù)局的規(guī)定，那么我要在哪里查看這個(gè)規(guī)定呢？麻煩老師指點(diǎn)一二，謝謝！
翟老師
2019 05/14 17:04
您的題目是17年的，所以要按照老教材的回答，您拿著現(xiàn)在的教材來(lái)翻怎么可能翻得到
翟老師
2019 05/14 17:05
這種基礎(chǔ)性的東西這里解釋不了，只能自己去系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)一下
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