免費(fèi)問(wèn)答

第１行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入。執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1行。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2000]906號(hào)）第九條規(guī)定：“金融保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)依扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入后的營(yíng)業(yè)收入，按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三、四十四條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。” 據(jù)此，銀行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)應(yīng)該包括金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入。