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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，圖一是書(shū)上的說(shuō)法，說(shuō)是在實(shí)際支付工程價(jià)款的時(shí)候支付對(duì)應(yīng)的增值稅稅款。 圖二是練習(xí)冊(cè)上的說(shuō)法，也是說(shuō)在實(shí)際支付工程價(jià)款的同時(shí)支付增值稅。二者說(shuō)法完全一樣，但是對(duì)應(yīng)收處理不一樣。 答案如圖三，應(yīng)收是按含稅價(jià)確認(rèn)的，但是教材上是按不含稅價(jià)2000萬(wàn)元直接確認(rèn)的。 所以到底怎么確認(rèn)呢 因?yàn)轭}目中明確說(shuō)了就只收到了2000萬(wàn)元到銀行賬戶(hù)里。而且書(shū)上是在最后一次結(jié)算的時(shí)候，把前期所有的增值稅款全部一次性收回了。所以我考試的時(shí)候按書(shū)本上的來(lái)寫(xiě)分錄，應(yīng)該不會(huì)有錯(cuò)吧？就是按不含稅確認(rèn)應(yīng)收賬款。
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你好，按教材處理沒(méi)問(wèn)題，可以的
2022 05/08 12:20
84784952 
2022 05/08 12:38
可是應(yīng)收不應(yīng)該是價(jià)稅合計(jì)嗎？
所以老師，你建議用那種方式比較好呢
陳詩(shī)晗老師 
2022 05/08 13:28
看題目要求
如果當(dāng)時(shí)沒(méi)有開(kāi)票，不含稅金額處理
84784952
2022 05/09 09:57
這道題，練習(xí)冊(cè)和教材都說(shuō)了結(jié)算時(shí)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，然后也說(shuō)了同樣一句話就是，在實(shí)際支付工程價(jià)款的同時(shí)支付增值稅。
但是教材中的應(yīng)收賬款不含稅，練習(xí)冊(cè)里是含稅的。
所以老師建議采用那種方式呢
84784952
2022 05/09 09:57
教材相當(dāng)于是在最后一次結(jié)算的時(shí)候才把增值稅一次性全部收回，而練習(xí)題的答案中是每次結(jié)算的時(shí)候都收回相應(yīng)部分的增值稅。
陳詩(shī)晗老師
2022 05/09 10:12
首先啊，如果說(shuō)題目說(shuō)了，在結(jié)算的時(shí)候發(fā)生納稅義務(wù)，在實(shí)際支付的時(shí)候把那個(gè)增值稅支付。
陳詩(shī)晗老師
2022 05/09 10:12
那么這里的區(qū)分就在最開(kāi)始確認(rèn)應(yīng)收賬款的時(shí)候
陳詩(shī)晗老師
2022 05/09 10:12
那么建議可以在確認(rèn)應(yīng)收帳的時(shí)候，不考慮那個(gè)增值稅，后面收到錢(qián)的時(shí)候再考慮。
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