免費(fèi)問(wèn)答

老師印花稅減半，退稅，這不能算作營(yíng)業(yè)外收入吧

這個(gè)是優(yōu)惠導(dǎo)致退回，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入減免稅額

老師請(qǐng)認(rèn)真讀題，這里面3，4分錄應(yīng)該是錯(cuò)的

沒(méi)有錯(cuò)，你覺(jué)得哪里有疑問(wèn)，你給出你認(rèn)為對(duì)的分錄，意思探討

3，去年已經(jīng)入財(cái)務(wù)費(fèi)用了，匯算清繳時(shí)未調(diào)增，今年收到專(zhuān)票，分錄這樣做對(duì)嘛 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)60 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)60/借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)-60 4，若要調(diào)整以前年度損益 借：以前年度損益 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益 若不調(diào)整以前年度損益 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

3，你前面計(jì)入費(fèi)用1000，并沒(méi)有把稅計(jì)入，所以60不單獨(dú)沖減財(cái)政費(fèi)用 4，你只是繳納，不涉及這么多分錄

老師我忘記給您說(shuō)了，專(zhuān)票是含稅1000，去年因?yàn)闆](méi)收到專(zhuān)票，按銀行回單入的財(cái)務(wù)費(fèi)用，今年收到專(zhuān)票前我沒(méi)有做納稅調(diào)整

老師這樣說(shuō)清楚嘛，正確分錄應(yīng)該怎么做

那如果是這樣，你3的分錄就是對(duì)的

老師你再看下4

就是你后面說(shuō)的是只是繳納稅那么角的時(shí)候，就是我給你前面的賬務(wù)處理。

你給的這一些是相當(dāng)于后面匯算清繳的時(shí)候還要補(bǔ)提所得稅，補(bǔ)了之后再繳納。那如果說(shuō)是還要補(bǔ)的話，就是按照你的第一處理，用以前年度損益。

企業(yè)所得稅沒(méi)計(jì)提，這樣做可以嘛 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

另外問(wèn)題1， 印花稅計(jì)提時(shí)， 借：稅金及附加-印花稅800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅800 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅800 貸：銀行存款800 退回時(shí)的分錄能不能這么做 借：銀行存款400 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅-400 借：應(yīng)交稅金及附加-印花稅-400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅-400

所得稅當(dāng)年計(jì)提處理對(duì)的

附加稅計(jì)提繳納對(duì)的 退回是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠導(dǎo)致，營(yíng)業(yè)外收入更合理

印花稅退回時(shí)這么入賬可以嘛

不太建議這樣子處理。因?yàn)槟氵@個(gè)退回是因?yàn)橄硎艿絻?yōu)惠，建議放到營(yíng)業(yè)外收入。