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問(wèn)題已解決
建筑業(yè)做到一半轉(zhuǎn)讓，已出具工程審計(jì)報(bào)告確定工程量，未開(kāi)具發(fā)票，業(yè)主未支付相應(yīng)款項(xiàng)，合同也未規(guī)定支付時(shí)間，工程未辦理最終結(jié)算，此種情形下是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？
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你好同學(xué)，可以遵照以下規(guī)則，
1、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書(shū)面合同，如合同明確規(guī)定付款（包括提供原材料、動(dòng)力和其他物資，不含預(yù)收工程價(jià)款）日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；合同未明確付款（同上）日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。上述預(yù)收工程價(jià)款是指工程項(xiàng)目尚未開(kāi)工時(shí)收到的款項(xiàng)。對(duì)預(yù)收工程價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為工程開(kāi)工后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
希望幫到您！如滿意請(qǐng)給予五星好評(píng)謝謝！
2022 05/05 19:32
84784997 
2022 05/05 19:39
老師能用直白些的方式告訴我嗎，不是預(yù)收工程款，一年前的工程，未開(kāi)票未收款，有增值稅納稅義務(wù)嗎
賀漢賓老師 
2022 05/05 19:41
合同明確規(guī)定的付款日期為納稅發(fā)生義務(wù)。
84784997
2022 05/05 19:44
也就是說(shuō)約定的付款日期帶的，沒(méi)開(kāi)票未收到款就可以不用納稅
賀漢賓老師
2022 05/05 20:08
是的同學(xué)，你剛剛說(shuō)的是正確的。
賀漢賓老師
2022 05/05 20:08
希望幫到您！如滿意請(qǐng)給予五星好評(píng)謝謝！
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