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遠(yuǎn)航公司為增值稅一般納稅人，假定適用的增值稅稅率為13%，2016年1月1日，遠(yuǎn)航公司采用分期收款方式向立信公司銷售一臺(tái)A設(shè)備，該設(shè)備的售價(jià)為10500萬元，合同約定發(fā)出A設(shè)備當(dāng)日收取價(jià)款1865萬元，(該價(jià)款包括分期收款銷售應(yīng)收的全部增值稅)，余款分4次于每年的12月31日等額收取，A設(shè)備的成本為7000萬元，設(shè)備已于當(dāng)日發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，收取的1865萬元價(jià)款已存入銀行，該商品現(xiàn)銷方式下的公允價(jià)值為9162.75萬元。遠(yuǎn)航公司采用實(shí)際利率法攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益，實(shí)際年利率為6%。
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借，長(zhǎng)期應(yīng)收款10000
銀行存款1865
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9162.75
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，銷項(xiàng)1365
未確認(rèn)融資收益，差額金額
借，未確認(rèn)融資收益
貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用600
借，銀行存款2500
貸，長(zhǎng)期應(yīng)收款2500
2022 05/05 09:53
84784979 
2022 05/05 10:21
老師，為啥長(zhǎng)期應(yīng)收款是1000？
陳詩(shī)晗老師 
2022 05/05 10:22
你總共應(yīng)該收的金額減去已經(jīng)收到的，那么余下的就是長(zhǎng)期應(yīng)收款1萬啊。
84784979
2022 05/05 10:26
應(yīng)收是10500？已收到1685不是已經(jīng)銀行存款表示了，老師，我不太理解
陳詩(shī)晗老師
2022 05/05 10:28
你的收入是10500，你還有增值稅呀，你是10500加增值稅再減掉，已經(jīng)收到了錢。
84784979
2022 05/05 10:40
老師，增值稅是136.5吧，但是這樣借貸也不平呀
陳詩(shī)晗老師
2022 05/05 11:27
借，長(zhǎng)期應(yīng)收款10000
銀行存款1865
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9162.75
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，銷項(xiàng)1365
未確認(rèn)融資收益，差額金額
陳詩(shī)晗老師
2022 05/05 11:27
你不是有個(gè)差額金額，差額金額就放到了未實(shí)現(xiàn)融資收益里。
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