問(wèn)題已解決

老師，固定資產(chǎn)處置和交稅的分錄怎么做？

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/03 10:15
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅： 如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅; 如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅; 如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。 出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理?(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值) 累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備) 貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)) 發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款
2022 05/03 10:19
84784990
2022 05/03 10:27
如果是賣出，收到錢以后，交稅呢？
王超老師
2022 05/03 10:28
?如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅; 如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅; 如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。
84784990
2022 05/03 10:29
那分錄怎么做？固定資產(chǎn)清理期末是不是沒(méi)余額？最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
王超老師
2022 05/03 10:36
?借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款
84784990
2022 05/03 10:52
我拍了一張照片，不知道您能不能看到，固定資產(chǎn)在借方，平不了
王超老師
2022 05/03 10:57
我這邊沒(méi)有看到圖片的
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