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實(shí)務(wù)
問題已解決
2×21年1月1日,A公司購入甲公司于2×20年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),實(shí)際支付購買價(jià)款1176萬元,購買日的公允價(jià)值為1100,已到期付息的債券利息為72萬元,交易稅費(fèi)為4萬元,購入債券時(shí)確定的實(shí)際利率為7.8%;2×21年1月10日,收到購買價(jià)款中包含的甲公司債券利息72萬元。2×21年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為1080萬元,A公司確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損失為
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借:債權(quán)投資-成本1200
應(yīng)收利息72
貸:其他貨幣資金1176
債權(quán)投資-利息調(diào)整96
借:其他貨幣資金72
貸:應(yīng)收利息72
借:應(yīng)收利息72
債權(quán)投資-利息調(diào)整14.11
貸:投資收益86.11
1080-(1200-96+14.11)=-38.11
A公司確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損失為38.11
2022 05/02 01:27
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