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實(shí)務(wù)
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2×21年1月1日，A公司購入甲公司于2×20年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購買價款1176萬元，購買日的公允價值為1100,已到期付息的債券利息為72萬元，交易稅費(fèi)為4萬元，購入債券時確定的實(shí)際利率為7.8%；2×21年1月10日，收到購買價款中包含的甲公司債券利息72萬元。2×21年12月31日，甲公司債券的公允價值為1080萬元，A公司確認(rèn)的公允價值變動損失為
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借：債權(quán)投資-成本1200
應(yīng)收利息72
貸：其他貨幣資金1176
債權(quán)投資-利息調(diào)整96
借：其他貨幣資金72
貸：應(yīng)收利息72
借：應(yīng)收利息72
債權(quán)投資-利息調(diào)整14.11
貸：投資收益86.11
1080-（1200-96+14.11）=-38.11
A公司確認(rèn)的公允價值變動損失為38.11
2022 05/02 01:27
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