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問(wèn)題已解決
2019年3月10日，甲公司向子公司乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)2000萬(wàn)元，成本1400萬(wàn)元。年末乙公司已向集團(tuán)外銷(xiāo)售60%，剩余部分可變現(xiàn)凈值600萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；甲公司應(yīng)收款項(xiàng)2000萬(wàn)元未收回，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。 2019年7月1日，甲公司將其一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)以1200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。甲公司該專(zhuān)利權(quán)原價(jià)1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年、殘值為零，采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷(xiāo)5年。乙公司取得該專(zhuān)利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)尚可使用5年，殘值為零。采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 至2020年12月31日，乙公司上年自甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品剩余部分已全部對(duì)外售出；乙公司支付上年所欠甲公司貨款2000萬(wàn)元。 要求：編制甲公司2019年12月31日和2020年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)與內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)交易相關(guān)抵銷(xiāo)分錄。
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
（1）
借：營(yíng)業(yè)收入2 000
貸：營(yíng)業(yè)成本2 000
借：營(yíng)業(yè)成本240
貸：存貨240
借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：資產(chǎn)減值損失200
借：應(yīng)付賬款2 000
貸：應(yīng)收賬款2 000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100
貸：信用減值損失100
借：資產(chǎn)處置收益700
貸：無(wú)形資產(chǎn)700
借：無(wú)形資產(chǎn)（700÷5×6÷12）70
貸：管理費(fèi)用70
（2）
借：未分配利潤(rùn)——年初240
貸：營(yíng)業(yè)成本240
借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：未分配利潤(rùn)——年初200
借：營(yíng)業(yè)成本200
貸：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100
貸：未分配利潤(rùn)——年初100
借：信用減值損失100
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100
借：未分配利潤(rùn)——年初700
貸：無(wú)形資產(chǎn)700
借：無(wú)形資產(chǎn)70
貸：未分配利潤(rùn)——年初70
借：無(wú)形資產(chǎn)（700÷5）140
貸：管理費(fèi)用140
2022 04/30 16:35
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