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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)籌建期購(gòu)買(mǎi)的購(gòu)物卡和酒類(lèi),可以做為開(kāi)辦費(fèi)嗎?
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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)籌建期購(gòu)買(mǎi)的購(gòu)物卡和酒類(lèi),可以做為開(kāi)辦費(fèi)
2022 04/29 13:46
84785024
2022 04/29 13:49
老師,您確定嗎?審計(jì)師說(shuō)這類(lèi)不屬于開(kāi)辦費(fèi)性質(zhì),不能作為開(kāi)辦費(fèi),到底誰(shuí)說(shuō)的對(duì)呢?
bamboo老師
2022 04/29 13:50
您已經(jīng)開(kāi)辦期間購(gòu)物卡和酒類(lèi)都用掉了嗎
還是買(mǎi)回來(lái)后沒(méi)有用放在那
84785024
2022 04/29 13:52
買(mǎi)回來(lái)就招待用掉了
bamboo老師
2022 04/29 13:53
那已經(jīng)耗用掉了 算開(kāi)辦費(fèi)期間發(fā)生的 計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)啊
審計(jì)讓您做什么呢
84785024
2022 04/29 13:57
送L購(gòu)買(mǎi)的購(gòu)物卡和酒不能做為開(kāi)辦費(fèi),要納稅調(diào)增
bamboo老師
2022 04/29 14:03
這個(gè)是稅法 不是會(huì)計(jì)的
您說(shuō)的是稅審還是會(huì)計(jì)審計(jì)
84785024
2022 04/29 14:05
我說(shuō)的是稅審
bamboo老師
2022 04/29 14:06
稅審是的要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)
84785024
2022 04/29 14:24
會(huì)計(jì)上:
借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)
貸:銀存
年底:
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)(上面招待費(fèi)的60%)
貸:管理費(fèi)用-招待費(fèi)
稅審說(shuō)購(gòu)物卡和酒不能算開(kāi)辦費(fèi),那就是全部不能抵扣,購(gòu)物卡和酒全額納稅調(diào)增,是這樣嗎?
bamboo老師
2022 04/29 14:25
籌建期間沒(méi)有收入 不能稅前扣除
您招待費(fèi)計(jì)入了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目 沒(méi)有在管理費(fèi)用科目 現(xiàn)在也不要調(diào)整啊
計(jì)入了管理費(fèi)用的時(shí)候才需要調(diào)整
84785024
2022 04/29 14:30
稅審說(shuō)了購(gòu)物卡和酒不能算開(kāi)辦費(fèi),那年底肯定不能再計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用了呀!那就意味著要納稅調(diào)增呀!
所以我現(xiàn)在跟您確認(rèn)的是:
購(gòu)物卡和酒到底能不能算開(kāi)辦費(fèi)??
bamboo老師
2022 04/29 14:32
會(huì)計(jì)上 開(kāi)辦期間發(fā)生的費(fèi)用支出都計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)科目
稅法上不承認(rèn) 要納稅調(diào)整
這個(gè)是稅法跟會(huì)計(jì)的差異
84785024
2022 04/29 14:35
那稅法上年底,購(gòu)物卡和酒需要全額納稅調(diào)增?
bamboo老師
2022 04/29 14:36
是的 因?yàn)闆](méi)有收入?
84785024
2022 04/29 14:42
老師,稅法上年底,購(gòu)物卡和酒需要全額納稅調(diào)增,相關(guān)依據(jù)可以發(fā)給我一下嗎?
bamboo老師
2022 04/29 14:43
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。但《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》并未區(qū)分計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi),因此即使是計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi),也要受《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條比例限額的限制。
84785024
2022 04/29 15:03
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
也就是說(shuō),實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與銷(xiāo)售收入的5‰兩者的孰小值在企業(yè)所得稅前扣除,超過(guò)部分需要在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增處理。
二、企業(yè)籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,新稅法中開(kāi)(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。
3.根據(jù)上述規(guī)定,雖然籌建期間未取得銷(xiāo)售收入,但發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)仍可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定在不低于3年的期限內(nèi)稅前扣除。
您的回答跟我問(wèn)的問(wèn)題。。。。。。因?yàn)闆](méi)有收入,所以購(gòu)物卡和酒需要全額納稅調(diào)增???您發(fā)的這個(gè)法條能說(shuō)明問(wèn)題嗎?
bamboo老師
2022 04/29 15:04
我發(fā)的是稅法發(fā)條 您發(fā)的是哪里的解釋么?還是官方文件?
84785024
2022 04/29 15:10
籌建期當(dāng)然沒(méi)有收入
那稅法上年底,購(gòu)物卡和酒需要全額納稅調(diào)增?
是的 因?yàn)闆](méi)有收入
bamboo老師
2022 04/29 15:12
是的 稅法是認(rèn)稅法規(guī)定的
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)就是這個(gè)條款 其他的我也沒(méi)有找到過(guò)
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