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3、甲酒廠為增值稅一般納稅人,本年5月將庫存半成品酒發(fā)出,委托乙酒廠加工調(diào)和成 萄酒收回后用于對外銷售。發(fā)出半成品的賬面成本為70萬元,支付加工費1萬元(不含增 值稅,稅率6%),取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票乙酒廠同類消費銷售價格為100萬 元。甲酒廠向乙酒廠繳納消費稅(消費稅稅率1%),加工完畢,甲酒廠將葡萄酒驗收入庫 擬以不高于完稅價格100萬元對外待售 (1)計算甲酒廠的增值稅進項稅額(1分) (2)計算由乙酒廠代收代繳的消費稅(1分) (3)編制甲酒廠發(fā)出原料、支付加工費、支付消費稅、收回成品的
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1）計算甲酒廠的增值稅進項稅額
1*0.13=0.13
（2）計算由乙酒廠代收代繳的消費稅
（100*10%）=10
3借委托加工物資70
貸原材料70
支付加工費
借委托加工物資1
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額0.13
貸銀行存款1.13
支付消費稅、
借委托加工物資1
貸銀行存款1
2022 04/28 21:41
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