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資料如下： (1)7月1日，為建造生產(chǎn)廠房從銀行借入三年期的專門借款3000萬元，年利率為7.2%，于每季度末支付借款利息。當(dāng)日，該工程已開工。(2)7月1日，以銀行存款支付工程款1900萬元。暫時(shí)閑置的專門借款在銀行的存款年利率為1.2%，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300萬元，年利率為4.8%，利息于每季度未支付。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600萬元，年利率為6%，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以銀行存款支付工程款1100萬元。假定工程支出超過專門借款時(shí)占用一般借款； 老師，占用資金怎么不是300*2/12+600/12
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2022 04/27 12:00
圖圖*老師 
2022 04/27 13:08
你好，根據(jù)所提供資料，共付2筆工程款合計(jì)3000萬，專門借款剛好夠，未動(dòng)用一般借款，計(jì)算如圖。
圖圖*老師
2022 04/27 13:08
你的資料，序號(hào)3過來就是6，是不少了兩項(xiàng)內(nèi)容
84785026 
2022 04/27 13:29
這是全部資料，就是想問問一般借款的占用金額計(jì)算
圖圖*老師
2022 04/27 14:30
第四季度一般借款利息支出=300×4.8%×3/12+600×6%×1/12=6.6（萬元）
2018年第四季度占用一般借款工程支出的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)=（1900+1250-3000）×2/3+[300+600-(1900+1250-3000)]×1/3=150×2/3+750×1/3=350（萬元）
第四季度一般借款平均資本化率=6.6/(300×3/3+600×1/3)×100%=1.32%
第四季度一般借款利息支出資本化金額=350×1.32%=4.62（萬元）
或者：
第四季度占用一般借款工程支出的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)=（1900+1250-3000）×2/12+[300+600-(1900+1250-3000)]×1/12=150×2/12+750×1/12=87.5（萬元）
一般借款平均資本化率=6.6/(300×3/12+600×1/12)×100%=5.28%
一般借款利息支出資本化金額=87.5×5.28%=4,62（萬元）
圖圖*老師
2022 04/27 14:32
300的一般借款，從10月1日就開始動(dòng)用了，所以是3/12，資本化期間必須根據(jù)工程款支出的進(jìn)度來判斷，什么時(shí)點(diǎn)開始用的
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