問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用稅率13%, (1)從乙公司(一般納稅人)購進生產用零部件一批,獲得增值稅專用發(fā)票,價款為10萬元(不含增值稅,適用稅率13%);同時,委托丙運輸企業(yè)(一般納稅人)運輸該批零部件,取得增值稅專用發(fā)票,價款2萬元(不含增值稅,適用稅率9%)。 (2)從境外丁公司進口貨物一批,關稅完稅價格為120萬元,關稅為12萬元,取得海關開具的進口增值稅專用繳款書,適用增值稅稅率13%。 (3)接受戊公司(一般納稅人)洗衣機廣告服務,取得增值稅專用發(fā)票,價款為15萬元(不含增值稅,適用稅率6%)。 已知:甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求: (1)計算甲企業(yè)業(yè)務(1)中準予抵扣的增值稅進項稅額。 (2)計算甲企業(yè)業(yè)務(2)中應向海關繳納的增值稅稅額。 (3)計算甲企業(yè)業(yè)務(3)中準予抵扣的增值稅進項稅額。
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速問速答(1)業(yè)務(1)中準予扣除的增值稅進項稅額=10×13%+2×9%=1.48(萬元)。
(2)業(yè)務(2)向海關繳納的增值稅稅額=(120+12)×13%=17.16(萬元)。
(3)業(yè)務(3)中準予抵扣的增值稅進項稅額=15×6%=0.9(萬元)。
2022 04/26 15:35
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