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問(wèn)題已解決
未投入使用的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上必須正常折舊么？稅法上是不是需要納稅調(diào)增不讓折舊？
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您好
未投入使用的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上必須正常折舊
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除.
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn).
(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);
(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(七)其他不得計(jì)算折舊的固定資產(chǎn).
2022 04/24 13:39
84785008 
2022 04/24 13:41
那就是說(shuō)企業(yè)購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備如果沒(méi)有投入使用，記賬會(huì)計(jì)記賬的時(shí)候年年折舊，但計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，必須納稅調(diào)增是吧？不讓折舊
bamboo老師 
2022 04/24 13:41
是的 這樣理解正確的
84785008
2022 04/24 13:43
好的，幫忙再看一下這個(gè)題為什么就B不對(duì)。
84785008
2022 04/24 13:44
您看一下這一題答案的選項(xiàng)，說(shuō)B不對(duì)，我總感覺(jué)B是對(duì)的。
bamboo老師
2022 04/24 13:44
請(qǐng)問(wèn)您的題在哪里
84785008
2022 04/24 13:46
就是照片里第1題的B選項(xiàng)，答案是ACD說(shuō)B不對(duì)，但我認(rèn)為B是對(duì)的。
bamboo老師
2022 04/24 13:47
您圖片不是研發(fā)費(fèi)用么 不是固定資產(chǎn)啊
84785008
2022 04/24 13:48
是的。是研發(fā)費(fèi)用，就是不知道為什么B不對(duì)，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出不是都要轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用嗎？和最開(kāi)始我問(wèn)的沒(méi)有關(guān)系，最開(kāi)始那個(gè)問(wèn)題我弄明白了。
bamboo老師
2022 04/24 13:51
6月研究階段就結(jié)束了 6月就要結(jié)轉(zhuǎn)? 不是等到12月再結(jié)轉(zhuǎn)哈
84785008
2022 04/24 13:53
你的意思是研發(fā)支出，只要研究結(jié)束了就要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用了，而不是到年底期末的時(shí)候統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)。
bamboo老師
2022 04/24 13:54
是的 結(jié)束就結(jié)轉(zhuǎn) 不等年末
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