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1、某酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務 (1）該企業(yè)下設(shè)一非獨立核算門市部，將40噸白酒移送門市部銷售，成本價為180萬元，門市部零售取得銷售收入214.7萬元。 (2）將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒3噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計80000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%。 (3）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37.44萬元和包裝物押金1萬元。 白酒消費稅稅率20％加0.5元／斤。 1、門市部銷售白酒應繳納消費稅（）萬元。 A.35.86 B.40 C.42 D.46.94 2、企業(yè)將自產(chǎn)糧食白酒贈送客戶應繳納消費稅（） A.21200 B.23750 C.25000 D.25750 3、企業(yè)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應繳納消費稅（）萬元。 A.95.69 B.94.80 C.94.63 D.88.18
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同學你好，1.非獨立核算門市部，應按門市部對外的銷售征消費稅，214.7/（1+13%）*20%+40*0.5*2000/10000=42，選擇C。2.贈送客戶需要視同銷售繳納消費稅，（80000*（1+10%）+3*0.5*2000）/（1-20%）*20%+（3*0.5*2000）=25750，選擇D。白酒品牌使用費、押金無論怎么核算，在收取時直接并入銷售額，3.（400+（37.44+1）/（1+13%））*20%+80*0.5*2000/10000=94.8，選擇B
2022 04/22 19:21
84784961 
2022 04/22 21:55
老師好，第一問這個??2000/10000是怎么得出來的
小萬老師 
2022 04/22 22:00
1噸=1000千克，1千克=2斤，所以1噸=2000斤。10000就是從元換算成萬元
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