問(wèn)題已解決

老師，公司建設(shè)廠房，包含鋼結(jié)構(gòu)土建建設(shè)和安裝的各種生產(chǎn)設(shè)備。 1、是不是應(yīng)該這樣處理：將項(xiàng)目發(fā)生的專門借款費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)等計(jì)入在建工程—待攤費(fèi)用中收集，等項(xiàng)目完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，將待攤費(fèi)用按比例在廠房和設(shè)備之間分?jǐn)偂?2、大型設(shè)備有好多種，比如A設(shè)備采購(gòu)價(jià)為100萬(wàn)，運(yùn)費(fèi)、吊裝費(fèi)、安裝費(fèi)等為20萬(wàn)，處理時(shí)借：在建工程-A設(shè)備 120萬(wàn)。那么，將待攤費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)，計(jì)算A設(shè)備在廠房和全部設(shè)備之間分?jǐn)偙戎貢r(shí)，是按100萬(wàn)，還是120萬(wàn)為依據(jù)計(jì)算呀？

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/22 11:57
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
第二個(gè)是按照120萬(wàn)分?jǐn)傔@里
2022 04/22 13:07
84784986
2022 04/22 13:14
老師，公司的項(xiàng)目已經(jīng)建設(shè)有3年了改為完工，以前年度沒(méi)有設(shè)待攤支出科目，利息支出、監(jiān)理費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi)用等，全部計(jì)入了在建工程—廠房—間接費(fèi)用科目中，如果今年要設(shè)，那么要不要將以前年度計(jì)入廠房核算的利息支出、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用，轉(zhuǎn)到在建工程—待攤支出科目呀？
暖暖老師
2022 04/22 13:25
需要的，不能值計(jì)入一個(gè)的成本
84784986
2022 04/22 13:31
這么調(diào)整有些麻煩，那如果不設(shè)待攤費(fèi)用可不可以呢？設(shè)好還是不設(shè)好？
暖暖老師
2022 04/22 13:45
也可以不設(shè)置，反正最后也是攤銷了
84784986
2022 04/22 13:51
不設(shè)置的話，原本的待攤費(fèi)用全部計(jì)入廠房，以后每年按照廠房的價(jià)值交房產(chǎn)稅，是不是會(huì)交的高些呀？
暖暖老師
2022 04/22 13:52
一樣的，其余房屋分?jǐn)?/div>
84784986
2022 04/22 15:05
比如建設(shè)廠房支出共2000萬(wàn)，設(shè)備采購(gòu)及安裝支出共3000萬(wàn)，可歸類為待攤費(fèi)用科目支出800萬(wàn)， 1、那如果設(shè)置待攤費(fèi)用科目，分?jǐn)偟綇S房的金額為：800*（2000/5000）=320，那最終在建工程—廠房的金額為2000+320=2320萬(wàn)。 2、不設(shè)置待攤費(fèi)用科目，全部計(jì)入廠房核算，那在建工程—廠房的金額為2000+800=2800萬(wàn)。 等項(xiàng)目完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后，第1種設(shè)置待攤費(fèi)用科目分?jǐn)偟膹S房，按2320為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；第2種不設(shè)置待攤費(fèi)用分?jǐn)偟膹S房，按2800為依據(jù)計(jì)算房產(chǎn)稅。 不是這樣的嗎？
暖暖老師
2022 04/22 15:05
那你就調(diào)整過(guò)來(lái)，設(shè)備的折舊也是高，一個(gè)道理
84784986
2022 04/22 15:09
設(shè)置待攤費(fèi)用科目分?jǐn)偟皆O(shè)備，廠房得房產(chǎn)稅少交點(diǎn)；設(shè)備折舊高，企業(yè)所得稅不是也能少交點(diǎn)呀？
暖暖老師
2022 04/22 15:10
是的，最終對(duì)利潤(rùn)的影響是一樣的
84784986
2022 04/22 15:15
撇開(kāi)折舊不算，只說(shuō)房產(chǎn)稅，比如交100，和交150，交多交少，對(duì)利潤(rùn)的影響能一樣么？
暖暖老師
2022 04/22 15:16
但是折舊那邊多，房產(chǎn)稅稅率才1.2%
84784986
2022 04/22 15:18
房產(chǎn)稅要交幾年？
暖暖老師
2022 04/22 15:19
只要房屋出售就會(huì)一直繳納
84784986
2022 04/22 15:27
自建的廠房，一直自用不出售，就一直繳納？
暖暖老師
2022 04/22 15:28
對(duì)的，用不用都要繳納的
84784986
2022 04/22 15:34
那如果計(jì)入房產(chǎn)稅原值按30%扣除，那分?jǐn)偟皆O(shè)備100萬(wàn)， 一年能剩下的房產(chǎn)稅時(shí)100*（1-30%）*1.2%=0.84萬(wàn)， 如果企業(yè)所得稅是15%，那能省的稅后費(fèi)用就是0.84%（1-15%）=0.72萬(wàn)， 是這樣計(jì)算的不？
暖暖老師
2022 04/22 15:39
是的，你的計(jì)算是正確的
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