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實(shí)務(wù)
問題已解決
視同銷售的八種行為分別舉例說明
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你好，1.在視同銷售中不作為收入的會(huì)計(jì)處理：企業(yè)在移送貨物時(shí)，根據(jù)貨物公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺(tái)，用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)基本建設(shè)工程，該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺(tái)，售價(jià)為3000元/臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：在建工程 50200
貸：庫(kù)存商品--甲產(chǎn)品 40000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)核算應(yīng)將自產(chǎn)或外購(gòu)貨物用于饋贈(zèng)、樣品贊助、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利、分配給股東等活動(dòng)作為銷售處理。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺(tái)，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺(tái)，售價(jià)為3000元/臺(tái)，增值稅稅率為17%，會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本 351000
貸：應(yīng)付職工薪酬 351000
借：應(yīng)付職工薪酬 351000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
貸：庫(kù)存商品 200000
2022 04/21 23:03
莊老師 
2022 04/21 23:04
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：?jiǎn)挝换騻€(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
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