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某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，某月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批糧食40噸，每噸收購(gòu)價(jià)格4000元，一共支付糧食收購(gòu)價(jià)款160000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。公司將收購(gòu)的這批糧食委托某酒廠生產(chǎn)加工高度白酒，直接將糧食人從收購(gòu)地運(yùn)往委托方。白酒加工完畢后，公司當(dāng)月收回白酒20噸，取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，上面注明協(xié)議加工費(fèi)100000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。公司提貨時(shí)酒廠代收代繳了消費(fèi)稅，酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。當(dāng)月，公司直接將這批委托加工的高度白酒以每噸50000元的不含稅價(jià)格對(duì)外出售。白酒消費(fèi)稅比例稅率部分為20%、定額稅率部分為0.5元/500克。計(jì)算該酒業(yè)公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

你好，公司提貨時(shí)酒廠代收代繳了消費(fèi)稅，酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 1）計(jì)算酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅； 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 　　組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） =[160000×（1-9%）+100000÷1.13+20*2000×0.5]÷（1-20%） =(145600+88495.58+20000) ÷80%=317619.48 乙酒廠代扣代繳的消費(fèi)稅為=317619.48×20%+20*2000×0.5＝83523.9 算該酒業(yè)公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅83523.9

好的謝謝

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