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某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，某月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批糧食40噸，每噸收購價格4000元，一共支付糧食收購價款160000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。公司將收購的這批糧食委托某酒廠生產(chǎn)加工高度白酒，直接將糧食人從收購地運往委托方。白酒加工完畢后，公司當月收回白酒20噸，取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明協(xié)議加工費100000元，款項通過銀行存款支付。公司提貨時酒廠代收代繳了消費稅，酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格。當月，公司直接將這批委托加工的高度白酒以每噸50000元的不含稅價格對外出售。白酒消費稅比例稅率部分為20%、定額稅率部分為0.5元/500克。計算該酒業(yè)公司應繳納的消費稅。

你好，公司提貨時酒廠代收代繳了消費稅，酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格。 1）計算酒廠應代收代繳的消費稅； 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式： 　　組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） =[160000×（1-9%）+100000÷1.13+20*2000×0.5]÷（1-20%） =(145600+88495.58+20000) ÷80%=317619.48 乙酒廠代扣代繳的消費稅為=317619.48×20%+20*2000×0.5＝83523.9 算該酒業(yè)公司應繳納的消費稅83523.9

好的謝謝

你好，學習快樂，給個好評五星，