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1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的貨價(jià)為10萬(wàn)元，海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)4萬(wàn)元。2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)術(shù)地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。(5)購(gòu)買(mǎi)原木(農(nóng)產(chǎn)品)不含稅價(jià)格20萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口