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實(shí)務(wù)
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國稅函〔2010〕79號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再做調(diào)整,但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。 根據(jù)上述政策文件：如果21年1月在建工程暫估轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，截止到22年4月，發(fā)票仍未到齊，做21年匯算清繳，是否是沒有超過12個(gè)月？是否不需要所得稅納稅調(diào)整？
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同學(xué)你好匯算清繳之前沒有發(fā)票就要調(diào)增的
2022 04/20 13:55
84785005 
2022 04/20 14:01
那上面政策文件里面的12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，是調(diào)整的計(jì)稅基礎(chǔ)？還是調(diào)整計(jì)提折舊呢？
樸老師 
2022 04/20 14:07
同學(xué)你好
這個(gè)是調(diào)整計(jì)提的折舊
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