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問題已解決
圖片中的三個題目怎么寫解題過程詳細一些
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.所得稅費用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456
借，所得稅費用456
遞延所得稅資產(chǎn)45
貸，應交稅費-所得稅486
遞延所得稅負債15
2022 04/20 08:15
小默老師 
2022 04/20 08:19
2.應納稅=1620*30%=486
計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*40%-219=133
計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65
所得稅費用=486+65-133=418
借，所得稅費用418
遞延所得稅資產(chǎn)133
貸，應交稅費-所得稅486
遞延所得稅負債65
小默老師
2022 04/20 08:26
3.應納稅=1620*30%=486
計提遞延所得稅資產(chǎn)=219/30%*40%-219+880*40%=425
計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248
所得稅費用=486+248-425=309
借，所得稅費用309
遞延所得稅資產(chǎn)425
貸，應交稅費-所得稅486
遞延所得稅負債248
84785030 
2022 04/20 08:31
老師分錄您按這個寫
借：所得稅費用—當期所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費用—遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
小默老師
2022 04/20 08:57
同學，上面的分錄科目加上明細就可以了，數(shù)字不變
小默老師
2022 04/20 09:16
1.計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*30%-219=45
計提遞延所得稅負債=500*30%-135=15
應交所得稅=1620*30%=486
所得稅費用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456
借，所得稅費用-當期所得稅費用486
遞延所得稅資產(chǎn)45
貸，所得稅費用-遞延所得稅費用30
應交稅費-企業(yè)所得稅486
遞延所得稅負債15
小默老師
2022 04/20 09:17
2.應納稅=1620*30%=486
計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*40%-219=133
計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65
所得稅費用=486+65-133=418
借，所得稅費用-當期所得稅費用486
遞延所得稅資產(chǎn)133
貸，所得稅費用-遞延所得稅費用68
應交稅費-企業(yè)所得稅486
遞延所得稅負債65
84785030
2022 04/20 09:18
第三問為什么這么算
小默老師
2022 04/20 09:18
3.應納稅=1620*30%=486
計提遞延所得稅資產(chǎn)=219/30%*40%-219+880*40%=425
計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248
所得稅費用=486+248-425=309
借，所得稅費用-當期所得稅費用486
遞延所得稅資產(chǎn)425
貸，所得稅費用-遞延所得稅費用177
應交稅費-企業(yè)所得稅486
遞延所得稅負債248
84785030
2022 04/20 09:19
能講解一下第三問為什么這么算嗎
小默老師
2022 04/20 10:01
確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，應當以該暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。
小默老師
2022 04/20 10:02
所以應該按預期40%的稅率重新確認本期計提的遞延所得稅資產(chǎn)及負債
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