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A 公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為 13%。2007 年 12 月購入一 項生產設備，原價為 600 萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命 為 10 年，預計凈殘值為零，2010 年 12 月該企業(yè)對該項固定資產的 某一主要部件進行更換，2011年1月購買工程物資，價款400萬元， 增值稅52萬元。符合固定資產確認條件，被更換的部件的原價為300 萬元，不考慮殘值。

84784961| 提問時間：2022 04/20 02:05
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師,高級會計師
同學你好 借：固定資產600 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）600*13%=78 貸：銀行存款678 累計折舊=600/10*3=180，賬面價值=600-180=420 借：在建工程420 累計折舊180 貸：固定資產600 借：工程物資400 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）52 貸：銀行存款452 借：在建工程400 貸：工程物資400 換出部分賬面價值=300-300/600*180=300-90=210 借：營業(yè)外支出210 貸：在建工程210 借：固定資產420+400-210 貸：在建工程420+400-210
2022 04/20 11:51
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