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老師:小規(guī)模納稅人， 1季度發(fā)生負數(shù)收入，怎么填列增值稅申報表？老師:小規(guī)模納稅人，1季度發(fā)生負數(shù)收入29702.97 ，是去年的銷售退貨，去年按1%開具了普通發(fā)票，今年1季度退貨，還按1%開具了負數(shù)普通發(fā)票，在填報季度增值稅申報表時，系統(tǒng)自動按3%的稅率計算后得:-891.09自動填列到“小微企業(yè)免稅額”欄。1季度小微企業(yè)不還是按1%計算增值稅嗎？那么“小微企業(yè)免稅額”