免費(fèi)問答

1. 東盛機(jī)械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn) A 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元 （2）購(gòu)進(jìn) B 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元 （3）從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格 1 000 000 元，取得了海關(guān) 開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。 加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。 （5）銷售車床 20 臺(tái)，取得不含稅收入 4 000 000 元。 （6）將 1 臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企 業(yè)均無同類車床。 （7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。 （8）將與（5）銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā) 票上注明的價(jià)款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。