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不用區(qū)分，這個是非同一。 （1）???? 借：固定資產(chǎn)60? 貸：資本公積60 借：管理費用12? 貸：固定資產(chǎn)12 借：長投（500-12）*70%=341.6? 貸：投資收益341.6 借：投資收益210? 貸：長投300*70%=210 借：股本4000 資本公積60 盈余公積500*10%=50 未分配利潤500-50-12-300=138 商譽3000-（4000+60）*70%=158 貸：長投3000+341.6-210=3131.6? 少數(shù)股東權(quán)益（4000+60）*30%+（500-12-300）*30=1274.4 借：投資收益341.6 少數(shù)股東損益（500-12）*30%=146.4 貸：提取盈余公積50 對股東的分配300 未分配利潤500-50-12-300=138 （2）???? 借：固定資產(chǎn)60? 貸：資本公積60 借：未分配利潤12? 貸：固定資產(chǎn)12 借：管理費用12? 貸：固定資產(chǎn)12 ? 借：長投（500-12）*70%=341.6? 貸：未分配利潤341.6 借：未分配利潤210? 貸：長投300*70%=210 ?????? 借：長投（300-12）*70%=201.6 貸：投資收益201.6 借：投資收益280 貸：長投400*70%=280 借：股本4000 資本公積60 盈余公積50+300*10%=80 未分配利潤138+300-30-12-400=-4 商譽158 貸：長投3131.6+201.6-280=3053.2 少數(shù)股東權(quán)益1274.4+（300-12-400）*30%=1240.8 借：投資收益201.6 少數(shù)股東損益（300-12）*30%=86.4 未分配利潤138 貸：提取盈余公積30 對股東的分配400 未分配利潤 138+300-30-12-400=-4 滿意的話麻煩評價一下。