問題已解決
國作業(yè)題甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2021年度發(fā)生的有關股權投資的經濟業(yè)務如下:(1)2021年1月1日,甲公司以其擁有的一批存貨對A公司投資,取得80%股權。甲公司與A公司為非同一控制下的兩家公司。該批存貨的成本為850萬元,已計提存貨跌價準備100萬元。投資日該批存貨的公允價值為800萬元。2021年1月1日A公司的可辨認凈資產公允價值為1300萬元。(2)2021年A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元,宣告并分配現(xiàn)金股利200萬元。(3)2021年7月1日,甲公司通過發(fā)行100萬股普通股取得B公司30%股權,該普通股的面值為每股1元,市場發(fā)行價格為每股3元。向證券承銷機構支付股票發(fā)行相關稅費10萬元。取得股權后,甲公司可以對B公司施加重大影響。2021年7月1日,B公司可辨認凈資產公允價值為900萬元。(4)B公司經審計的2021年度利潤表中當年實現(xiàn)凈利潤600萬元(其中下半年實現(xiàn)的凈利潤為300萬元),宣告并分配現(xiàn)金股利120萬元。
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速問速答2021年1月1日
1.借,長期股權投資? 904
? 貸,主營業(yè)務收入? 800?
? ?應交稅費-增值稅(銷項稅額)104
2.借:主營業(yè)務成本?750
? ?存貨跌價準備 100
? ?貸:庫存商品? 850
未讀
2021年A公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元,宣告并分配現(xiàn)金股利200萬元
借,應收股利? 160
?貸,投資收益? 160
借,銀行存款160
貸,應收股利? 160
未讀
2021年7月1日,甲公司通過發(fā)行100萬股普通股取得B公司30%股權
借,長期股權投資-成本? ?300
? 貸,股本? 100
? ?資本公積-股本溢價? 200
借,資本公積-股本溢價? 10
貸,銀行存款10
借,長期股權投資-損益調整90
貸,投資收益 90
借,應收股利 36
貸,長期股權投資-損益調整36
?
借,銀行存款 36
貸,應收股利 36
2022 04/15 14:51
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