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【練習(xí)131勝利汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款500萬元，增值稅65萬元，支付運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元，增值稅3240元。(＠本月購入﹣臺生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款1200萬元，增值稅156萬元，支付運(yùn)費(fèi)6500元，增值稅585元，取得運(yùn)輸公司開具的増值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3）銷售自產(chǎn)小汽車120輛，每輛不含增值稅價格15萬元，已開具増值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價外費(fèi)用33.9萬元。ダ(）銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批，取得含増值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。6月初，該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬元；小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為55;銷售小汽車、輪胎適用13％的増值稅說率要求：計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅說額。
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業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
650000+3240=653240
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是1560000+585=1560585
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額是120*15*0.13*10000=2340000
應(yīng)交消費(fèi)稅是120*15*0.15*10000=2700000
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
79.1/1.13*0.13*10000=91000
計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額
2340000+91000-1560585-653240=217175
應(yīng)交消費(fèi)稅是2700000
2022 04/15 10:02
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