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實(shí)務(wù)
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去年研發(fā)支出費(fèi)用化處理的設(shè)備，今年銷售了，成本結(jié)轉(zhuǎn)該如何處理呢？
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你好； 你設(shè)備是計(jì)入 庫存商品 去了嗎 ？ 你這個費(fèi)用化要調(diào)整到資本化去 ； 同時結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品去哦 。 在做結(jié)轉(zhuǎn) 收入和成本分錄的 ；比如1、資本化支出
（1）發(fā)生支出
借：研發(fā)支出——資本化支出
貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
（2）達(dá)到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)
借：庫存商品-設(shè)備
貸：研發(fā)支出——資本化支出
2、費(fèi)用化支出
（1）發(fā)生支出
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
（2）每期期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
2022 04/14 17:06
84784996 
2022 04/14 17:14
沒有結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，因?yàn)闆]形成專利，所以費(fèi)用化處理了。但是現(xiàn)在銷售出去了，我是應(yīng)該把之前費(fèi)用化部分沖銷然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里嗎？
meizi老師 
2022 04/14 17:21
去結(jié)轉(zhuǎn)哈 。對的 要調(diào)整下?
84784996
2022 04/14 17:29
那我匯算清繳時需要對研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表進(jìn)行調(diào)整嗎？還是調(diào)整當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表就可以
meizi老師
2022 04/14 17:34
?你好；? 要的； 到時按修改后的數(shù)據(jù)來報(bào)? 匯算? ?
84784996
2022 04/14 17:49
22年才實(shí)現(xiàn)的收入 為什么要調(diào)整21年的報(bào)告數(shù)據(jù)呢？
meizi老師
2022 04/14 17:51
?你好；? ?你之前? ?不是要計(jì)入庫存商品去； 你 做到研發(fā)費(fèi)用化去了。 你不是要調(diào)整嗎? ?
84784996
2022 04/14 17:52
但是21年確實(shí)是走的研發(fā)啊 只不過22年實(shí)現(xiàn)了銷售
meizi老師
2022 04/14 17:53
你好； 實(shí)現(xiàn)了銷售之前；? 你銷售出去是不是要結(jié)轉(zhuǎn) 成本 ； 你是不是要去修改你21年做錯的? 部分分錄 。? ? ? 不然你結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么去結(jié)轉(zhuǎn) ； 你自己想想看看? ?
84784996
2022 04/14 17:56
21年沒有做錯，就是研發(fā)項(xiàng)目，只不過沒有達(dá)到資本化，所以費(fèi)用化處理。22年實(shí)現(xiàn)了銷售。
meizi老師
2022 04/14 17:58
你好； 那你就要調(diào)整呀 ； 你調(diào)整到資本化 去； 才能去結(jié)轉(zhuǎn)到? ?庫存商品去的? ；? ?銷售后才能結(jié)轉(zhuǎn)? ? ? 銷售成本的? ?
84784996
2022 04/14 18:00
那研發(fā)費(fèi)用不也應(yīng)該調(diào)整22年的研發(fā)數(shù)據(jù)嗎？因?yàn)檫@不是做錯 是根據(jù)實(shí)際情況做的呀
meizi老師
2022 04/14 18:01
你好； 你? 本身21年就得? 做資本化處理的? ； 那你 就應(yīng)該21年去調(diào)整分錄的。 不然你銷售的成本哪里來； 這個也 不合理的；? 我只是 給你說正常應(yīng)該怎么做； 你可以參考我的建議 ；? ? ?
84784996
2022 04/14 18:05
能把需要資本化的條件發(fā)我一下嗎 之前界定的一直是不符合呢
meizi老師
2022 04/14 18:07
會計(jì)準(zhǔn)則上對于研發(fā)支出資本化有著嚴(yán)格的要求，滿足以下條件才可以資本化：?
（1）完成該項(xiàng)無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性?
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,如果無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用,應(yīng)當(dāng)證明其有用性?
（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)?
（5）歸屬于無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計(jì)量.
?
84784996
2022 04/14 18:11
沒懂呢 這設(shè)備也算不上無形資產(chǎn)吧 也沒形成專利啥的
meizi老師
2022 04/14 18:32
設(shè)備我是看你記入庫存商品或者固定資產(chǎn)去
meizi老師
2022 04/14 18:33
我上面考慮你研發(fā)成功記入庫存商品，你看看上面分錄
84784996
2022 04/14 18:43
是的 你給的建議是按研發(fā)成功來的。但是我們沒形成無形資產(chǎn) 我們這設(shè)備也算不上無形資產(chǎn) 現(xiàn)在是銷售了 所以我不知道該怎么處理
meizi老師
2022 04/14 18:54
我上面是給你做的庫存商品，不是無形資產(chǎn)，只是資本化這個我是發(fā)的無形資產(chǎn)資本化的確定要求，讓你做下參考
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