免費(fèi)問答

是的老師

老師你好，請(qǐng)問圖2是正確答案么？

你好，學(xué)員，學(xué)員，稍等的

老師看看圖片，圖片看不太清的

稍等，老師看看的，這個(gè)

這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員

內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學(xué)員

圖片中應(yīng)交稅費(fèi)的金額不對(duì)的

就是出售的金額的對(duì)應(yīng)的

具體全部的解答是如下的

1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1540 應(yīng)收股利60 貸銀行存款1600

2、借投資收益2.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅0.15 貸銀行存款2.65

3、借銀行存款60 貸應(yīng)收股利60

4、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1710-1540=170 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益170

5、借銀行存款1850 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1540 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)170 投資收益140

6、轉(zhuǎn)讓金融商品繳納的增值稅金額=（1850-1600）/（1+6%）*6%= 14.15 ?

7、借投資收益14.15 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅14.15

以上是分項(xiàng)的解答的，

合并的話，是如下的

1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1540 應(yīng)收股利60 貸銀行存款1600 2、借投資收益2.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅0.15 貸銀行存款2.65 3、借銀行存款60 貸應(yīng)收股利60 4、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1710-1540=170 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益170 5、借銀行存款1850 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1540 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)170 投資收益140 6、轉(zhuǎn)讓金融商品繳納的增值稅金額=（1850-1600）/（1+6%）*6%= 14.15 7、借投資收益14.15 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅14.15

以上是全部的解答過程的

這個(gè)題目的解題思路都是這樣的

學(xué)員可以看看的，這個(gè)

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學(xué)員

那對(duì)利潤的影響是

老師，你能講下那個(gè)轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅計(jì)算么

最后轉(zhuǎn)讓，不是1800－1540?

1850－1540?不是這個(gè)么

稍等，老師看看的，這個(gè)

這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員

內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學(xué)員

出售對(duì)對(duì)利潤的影響是金額=1850-1710-14.15

個(gè)轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅，是按照售價(jià)減去購買價(jià)，差額計(jì)稅的

謝謝老師

最后轉(zhuǎn)讓，售價(jià)是1850，購買價(jià)是1600

按照這個(gè)差額計(jì)稅，這個(gè)是含稅的

換算成不含稅金額，計(jì)算增值稅的

老師給你具體講解一下轉(zhuǎn)讓金融商品的增值稅問題

這個(gè)是比較難的，易出錯(cuò)的

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅如何計(jì)算?

金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定

金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓屬于營改增金融服務(wù)稅目下面的4個(gè)子稅目之一。

財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第(五)項(xiàng)第4目規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

(一)金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人和計(jì)稅方法

金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

(二)稅率和征收率問題

金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

(三)銷售額的基本規(guī)定

財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2第一條第(三)項(xiàng)第3目規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅的問題

營改增之后轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)是需要繳納增值稅了，而且是差額征收，即買賣的價(jià)差。你的分錄是不對(duì)的，應(yīng)該是：借：銀行存款貸：投資收益 應(yīng)交稅金--增值稅交易性金融資產(chǎn)。

金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅處理方法略解?

金融商品主要指外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品、各種金融衍生品，其中，有價(jià)證券主要指股票、債券?！　〗鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓是指是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓?！　≠徣牖?、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期的，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓行為。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%?！　〗鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

以上是全部的解答過程的

這個(gè)題目的解題思路都是這樣的

學(xué)員可以看看的，這個(gè)

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學(xué)員

這種題目都是這個(gè)思路的

重要的是掌握邏輯關(guān)系的

基本是掌握一道的話，其他的都會(huì)了

學(xué)員可以針對(duì)性的聯(lián)系的

然后弄清楚，各個(gè)科目之間的關(guān)系的

以上是全部的解答過程的

這個(gè)題目的解題思路都是這樣的

學(xué)員可以看看的，這個(gè)

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學(xué)員