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2甲公司是一家專業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè),適用的增值稅稅率為9%2019年12月1日 與乙公司簽訂合同,為其裝修棟辦公樓,裝修期為3個(gè)月,合同總收入600000元,該 項(xiàng)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 (1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元 (2)甲公司至2019年12月31日,實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修人員薪 酬),估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本 的比例確定裝修的廂約進(jìn)度 (3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù),累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝修 人員薪酬),并收到剩余合同及全部增值稅。假設(shè)不考慮其他因素,要求根據(jù)(1)-(3) 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別編制甲公司對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)

84784988| 提問時(shí)間：2022 04/13 22:42
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第一個(gè)分錄借：銀行存款44萬(wàn)，貸：合同負(fù)債44萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅8800 貸：銀行存款8800 第二個(gè)分錄借：合同履約成本12萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬12萬(wàn)，同時(shí)確認(rèn)收入 借：合同負(fù)債，196200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅16200 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬(wàn) 貸：合同履約成本12萬(wàn)。第三個(gè)分錄借：合同履約成本27萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬27萬(wàn)，同時(shí)確認(rèn)收入，借：合同負(fù)債243800借：銀行存款214000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅37800。 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本27萬(wàn)，貸：合同履約成本27萬(wàn)。
2022 04/13 23:24
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