00:10:00
問題已解決
中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的問題，謝謝老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，晚點(diǎn)為您答疑
2022 04/13 21:03
勇老師 
2022 04/13 21:17
同學(xué)你好，老師來啦
勇老師
2022 04/13 21:17
老師先給你總結(jié)下知識(shí)點(diǎn)，然后再解答
勇老師
2022 04/13 21:18
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
勇老師
2022 04/13 21:18
（1）分期付息，一次還本
勇老師
2022 04/13 21:18
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/13 21:18
借：債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/13 21:18
②確認(rèn)利息收入
借：應(yīng)收利息（面值x票面利率）
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/13 21:18
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/13 21:18
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-本期收到的利息-減值
勇老師
2022 04/13 21:18
或期末攤余成本=債權(quán)投資賬面價(jià)值
勇老師
2022 04/13 21:18
（攤余成本要考慮減值，不過在計(jì)算投資收益時(shí)用的是未減去減值的期初攤余成本（若是第三階段要考慮減值））
勇老師
2022 04/13 21:18
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：債權(quán)投資—成本
勇老師
2022 04/13 21:18
（2）一次還本付息
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/13 21:18
借：債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/13 21:18
②確認(rèn)利息收入
借：債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息（面值x票面利率）
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/13 21:18
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-減值
勇老師
2022 04/13 21:18
或期末攤余成本=債權(quán)投資賬面價(jià)值
勇老師
2022 04/13 21:19
（攤余成本要考慮減值，不過在計(jì)算投資收益時(shí)用的是未減去減值的期初攤余成本（若是第三階段要考慮減值））
勇老師
2022 04/13 21:19
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：債權(quán)投資—成本
????? ????????—應(yīng)計(jì)利息
勇老師
2022 04/13 21:19
以上就是債權(quán)投資的相關(guān)分錄知識(shí)點(diǎn)
勇老師
2022 04/13 21:19
——————————以下是你發(fā)的題目的解答————————
勇老師
2022 04/13 21:20
借 債權(quán)投資-成本?1250
貸?銀行存款??1000
債權(quán)投資-利息調(diào)整???250
勇老師
2022 04/13 21:21
2013.12.31相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下
勇老師
2022 04/13 21:21
債權(quán)投資的期初攤余成本=1000
勇老師
2022 04/13 21:22
應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=1000*10%=100
勇老師
2022 04/13 21:22
借?應(yīng)收利息???59
債權(quán)投資-利息調(diào)整??41
貸投資收益??100
勇老師
2022 04/13 21:23
借銀行存款59
貸應(yīng)收利息59
勇老師
2022 04/13 21:23
2014.12.31相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下
勇老師
2022 04/13 21:23
債權(quán)投資的期初攤余成本=1000+41=1041
勇老師
2022 04/13 21:24
應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=1041*10%=104.1
勇老師
2022 04/13 21:24
借?應(yīng)收利息???59
債權(quán)投資-利息調(diào)整??45.1
貸投資收益??104.1
勇老師
2022 04/13 21:24
2015.12.31相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下
勇老師
2022 04/13 21:25
債權(quán)投資的期初攤余成本=1041+45.1=1086.1
勇老師
2022 04/13 21:25
應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=1086.1*10%=108.61
勇老師
2022 04/13 21:25
借?應(yīng)收利息???59
債權(quán)投資-利息調(diào)整?49.61
貸投資收益??108.61
勇老師
2022 04/13 21:25
2016.12.31相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下
勇老師
2022 04/13 21:25
債權(quán)投資的期初攤余成本=1086.1+49.61=1135.71
勇老師
2022 04/13 21:33
稍等下，待會(huì)繼續(xù)為您答疑
勇老師
2022 04/13 21:50
應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=1135.71*10%=113.57
勇老師
2022 04/13 21:51
借?應(yīng)收利息???59
債權(quán)投資-利息調(diào)整?54.57
貸投資收益??113.57
勇老師
2022 04/13 21:51
借銀行存款59
貸應(yīng)收利息59
勇老師
2022 04/13 21:52
2017.12.31相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下
勇老師
2022 04/13 21:52
債權(quán)投資的期初攤余成本=1135.71+?54.57=1190.28
勇老師
2022 04/13 21:53
債權(quán)投資-利息調(diào)整余額=250-41-45.1-49.61-54.57=59.72
勇老師
2022 04/13 21:54
應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=59+59.72=118.72
勇老師
2022 04/13 21:55
借?應(yīng)收利息???59
債權(quán)投資-利息調(diào)整?59.72
貸投資收益??118.72
勇老師
2022 04/13 21:55
借銀行存款59
貸應(yīng)收利息59
勇老師
2022 04/13 21:55
以上就是這道題的全部過程啦
勇老師
2022 04/13 21:55
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/13 21:55
看看有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/13 21:55
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/13 21:55
有專門老師為您貸
勇老師
2022 04/13 21:55
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/13 21:55
祝你學(xué)習(xí)愉快，加油
閱讀 109
描述你的問題，直接向老師提問
145
意見反饋
