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企業(yè)所得稅匯算清繳前清理庫存 過期藥品 怎么做 填到哪個表
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速問速答1、增值稅不需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。
參照《安徽省國家稅務局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》(皖國稅函〔2008〕10號)*9條第(二)項規(guī)定,納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因,將庫存貨物報廢或低價銷售處理的,不屬于非正常損失,不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。
第九條規(guī)定,下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除:
(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
……
第十條規(guī)定,前條以外的資產(chǎn)損失,應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除。
第二十七條規(guī)定,存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責任人賠償?shù)模瑧斢匈r償情況說明;
(四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
根據(jù)上述規(guī)定,藥品存貨過期報廢銷毀損失屬于應以專項申報方式向稅務機關(guān)申報扣除的損失,損失數(shù)額較大的,應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
2022 04/13 10:20
84784999
2022 04/13 10:20
你在說什么
樸老師
2022 04/13 10:31
填寫納稅調(diào)整明細表
84784999
2022 04/13 10:32
哪個表 怎么填
樸老師
2022 04/13 10:41
同學你好
納稅調(diào)整明細表扣除類調(diào)增那里
84784999
2022 04/13 10:46
沒說清楚 為什么調(diào)增 哪里調(diào)增
84784999
2022 04/13 10:47
不明白你說的是哪個表
樸老師
2022 04/13 10:53
納稅調(diào)整明細表
A105000
這個表你沒有?
84784999
2022 04/13 11:48
你說的對嗎
樸老師
2022 04/13 11:57
產(chǎn)品過期報廢損失,可以抵扣企業(yè)所得稅,不需要納稅調(diào)增補交企業(yè)所得稅的?
可以稅前扣除的不用調(diào)增
要調(diào)增的填寫我上面說的這個表
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