00:10:00
問題已解決
麻煩老師寫一寫詳細(xì)過程
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/11 22:07
勇老師 
2022 04/11 22:09
同學(xué)你好，老師來啦
勇老師
2022 04/11 22:10
老師先給你總結(jié)下知識(shí)點(diǎn)，然后給您一道基本一樣的題目，
勇老師
2022 04/11 22:10
只是金額不同，然后你試著把這道題做下，看能不能做出來
勇老師
2022 04/11 22:10
附有銷售退回條款的銷售
勇老師
2022 04/11 22:10
對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，
勇老師
2022 04/11 22:10
按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額
勇老師
2022 04/11 22:10
（即，不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額）確認(rèn)收入，
勇老師
2022 04/11 22:10
按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)負(fù)債（預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款）；
勇老師
2022 04/11 22:10
同時(shí)，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，
勇老師
2022 04/11 22:10
扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)減損）后的余額，
勇老師
2022 04/11 22:10
確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)（應(yīng)收退貨成本），按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本
勇老師
2022 04/11 22:10
每一資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新估計(jì)未來銷售退回情況，
勇老師
2022 04/11 22:11
如有變化，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
勇老師
2022 04/11 22:11
【例】甲公司是一家健身器材銷售公司。
勇老師
2022 04/11 22:11
2018年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，
勇老師
2022 04/11 22:10
開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬元，增值稅額為40萬元。
勇老師
2022 04/11 22:11
健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。
勇老師
2022 04/11 22:11
根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2018年12月31日之前支付貨款，
勇老師
2022 04/11 22:11
在2019年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20%。
勇老師
2022 04/11 22:11
在2018年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，
勇老師
2022 04/11 22:11
認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。
勇老師
2022 04/11 22:11
甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，
勇老師
2022 04/11 22:11
實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司的賬務(wù)處理如下：
勇老師
2022 04/11 22:11
（1）2018年11月1日發(fā)出健身器材時(shí)
勇老師
2022 04/11 22:11
借：應(yīng)收賬款????2 925 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?2 000 000
預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ??500 000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?400 000
勇老師
2022 04/11 22:11
【注意】按照預(yù)期因銷售退冋將退還的金額確認(rèn)負(fù)債，“預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款”?應(yīng)確認(rèn)金額為5000×20%×500=500 000元
勇老師
2022 04/11 22:11
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??1 600 000
應(yīng)收退貨成本 400 000
貸：庫存商品??2 000 000
勇老師
2022 04/11 22:12
【注意】按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)減損）后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)?！皯?yīng)收退貨成本”應(yīng)確認(rèn)金額為5000×20%×400=400 000元
勇老師
2022 04/11 22:11
（2）2018年12月31日前收到貨款時(shí)
勇老師
2022 04/11 22:12
借：銀行存款?2 925 000
貸：應(yīng)收賬款?2 925 000
勇老師
2022 04/11 22:12
（3）2018年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估
勇老師
2022 04/11 22:12
借：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款?250 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??250 000
勇老師
2022 04/11 22:12
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??200 000
貸：應(yīng)收退貨成本??200 000
勇老師
2022 04/11 22:12
（4）2019年3月31日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退貨量為400件，退貨款項(xiàng)已經(jīng)支付
勇老師
2022 04/11 22:12
借：庫存商品??160 000（400×400）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32 000（400×500×16%）
預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款??250 000（500 000-250 000）沖減
貸：應(yīng)收退貨成本?160 000（400×400）沖減400件
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?50 000[（500-400）×500]
銀行存款?232 000（400×500+400×500×16%）
勇老師
2022 04/11 22:12
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?40 000
貸：應(yīng)收退貨成本?40 000[（500-400）×400]?沖減100件
勇老師
2022 04/11 22:12
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/11 22:12
看看有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/11 22:12
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/11 22:12
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/11 22:12
祝你學(xué)習(xí)愉快，加油
84784957 
2022 04/11 23:00
可以幫我檢查一下子嗎
勇老師
2022 04/11 23:07
同學(xué)你好，好的，稍等下
勇老師
2022 04/11 23:14
同學(xué)你好，正確的哦，加油
閱讀 259
描述你的問題，直接向老師提問
163
意見反饋
