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問(wèn)題已解決
某食品加工廠為（增值稅一般納稅人），其2021年2月發(fā)生的部分務(wù)如下： (1）向農(nóng)民收購(gòu)玉米5噸已用于加工膨化玉米片，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。(2）當(dāng)月委托另一加工廠加工一批麥片，支付加工費(fèi)含稅5000元，取得增值稅專用發(fā)票。 (3）上月向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)玉米面粉的玉米因保管不善毀損，賬面成本5000元（含運(yùn)費(fèi)200元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： (1）業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（) 元。 A .0 B .3600 C .4000 D .5200 (2）業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（) 元。 A .283.02 B .412.84 C .575.22 D .650 (3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（) 元。 A .412.84 B .450 C .492.73 D .498
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
1.業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*10%=4000
2.業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000/（1+13%）*13%=575.22
3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5000-200）/（1-9%）*9%+200*9%=492.73
2022 04/11 20:34
84785008 
2022 04/11 20:44
業(yè)務(wù)1稅率為什么是10%
小杜杜老師 
2022 04/11 22:33
膨化玉米片不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
84785008
2022 04/12 10:37
老師，第一個(gè) 能不能講一下這條稅法的具體規(guī)定 我還是不很清楚，謝謝
小杜杜老師
2022 04/12 10:59
收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的，可以按照收購(gòu)價(jià)款乘以扣除率來(lái)計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，扣除率有9%和10%兩個(gè)。如果收購(gòu)回來(lái)之后要加工成非初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（也就是13%稅率的貨物），那么扣除率就是10%。如果收購(gòu)回來(lái)之后直接出售，因?yàn)槌鍪鄣亩惵示褪?%，所以扣除率要用低的9%。
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