問(wèn)題已解決

某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售電視機(jī)一批，取得銷售額600萬(wàn)元，開(kāi)具專用發(fā)票；同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)4.42萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（2）向個(gè)體戶銷售電視機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額234萬(wàn)元。（3）將不含稅價(jià)5萬(wàn)元的電視機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為250萬(wàn)元、32.5萬(wàn)元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的專用發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、15.6萬(wàn)元。（6）本企業(yè)免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元。要求：計(jì)算電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/11 17:22
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 銷項(xiàng)稅額 （600+4.42/1.13）*13%=78.51 業(yè)務(wù)2 銷項(xiàng)稅額234/1.13*13%=26.92 業(yè)務(wù)3 銷項(xiàng)稅額=5*13%=0.65 業(yè)務(wù)4 進(jìn)項(xiàng)稅額=32.5+8*9%=33.22
2022 04/11 17:27
蔣飛老師
2022 04/11 17:28
業(yè)務(wù)5 進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6 業(yè)務(wù)6 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10*13%=1.3
蔣飛老師
2022 04/11 17:29
電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅：78.51+26.92+0.65-33.22-15.6+1.3=58.56
84785034
2022 04/11 17:36
請(qǐng)問(wèn)為什么交通運(yùn)輸費(fèi)用13％？不應(yīng)該是9％么？
蔣飛老師
2022 04/11 17:41
業(yè)務(wù)1屬于混合銷售了，收到運(yùn)費(fèi)按貨物稅率計(jì)稅了
84785034
2022 04/11 17:42
好的謝謝老師
蔣飛老師
2022 04/11 17:44
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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