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人力資源差額分錄怎么做 一、人力資源差額分錄會(huì)計(jì)處理： (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款? ? ? ? ?? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ?? 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ?? 貸 ：銀行存款? ? ? ? 二、人力資源差額分錄舉例說(shuō)明 （一）如果一般納稅人提供服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬(wàn)元,支付給員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí)： (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借: 銀行存款? ? ? ? ? 1,000,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ?952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? 761,904.76 貸:銀行存款? ? ? ? ? 800,000.00 （二）如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款? ? ? ?80,000.00 貸:營(yíng)業(yè)收入? ? ?76,190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? ?3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? ? 2,857.14 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 57,142.86 貸:銀行存款? ? 60,000.00