免費(fèi)問答

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月初“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶貸方余額為20 000元，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)，適用增值稅率13%，涉及應(yīng)稅消費(fèi)品適用消費(fèi)稅率為10%： （1）繳納前期欠交增值稅20 000元； （2）購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款150 000元，增值稅19 500元，向供應(yīng)商開出銀行承兌匯票。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，原材料按實(shí)際成本核算； （3）銷售甲產(chǎn)品（應(yīng)稅消費(fèi)品）一批，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600 000元，增值稅78 000元，收到的轉(zhuǎn)賬支票存入銀行； （4）因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，該材料實(shí)際成本為2 000，購(gòu)入時(shí)承擔(dān)的增值稅額為260元； （5）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，實(shí)際成本25 000元，市場(chǎng)售價(jià)40 000元； （6）月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（或多交）增值稅。