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匯算清繳補繳所得稅之后財務報表期初金額是需要調(diào)整的，怎么調(diào)呢
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同學，你好，
一、執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：
1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整，
4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤分配—未分配利潤，
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務處理可參考：
1、確認補稅金額：
借：所得稅費用（補稅金額），
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅（補稅金額），
2、實際繳稅：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅（補稅金額），
貸：銀行存款（補稅金額）。
2022 04/10 10:59
84784979 
2022 04/10 11:26
老師，那涉及重大影響報表的，通過以前年度損益調(diào)整，需要調(diào)整期初數(shù)余額嗎
森林老師 
2022 04/10 11:28
同學，你好，不需要的，那個以前年度損閃會結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤的，這個就是調(diào)你的數(shù)據(jù)了。
84784979
2022 04/10 12:25
沒錯，這我明白。但是財務軟件導出報表是這樣的，去年未分配利潤數(shù)結(jié)賬是固定數(shù)了，今天1月份通過以前年度損益調(diào)整調(diào)減未分配利潤；軟件導出報表所有者權(quán)益合計和軟件系統(tǒng)一致，但導出利潤表的凈利潤%2b未分配利潤數(shù)期初＞期末未分配利潤數(shù)余額，以往前幾年沒有通過以前年度損益調(diào)整報表邏輯關(guān)系都是未分配利潤期初%2b凈利潤＝期末未分配利潤數(shù)余額。我的疑惑在這里，希望老師能給解惑下
森林老師
2022 04/10 12:32
利潤表的凈利潤+未分配利潤數(shù)期初+調(diào)整的未分配利潤=期末未分配利潤數(shù)余額
84784979
2022 04/10 13:31
調(diào)整的未分配利潤導出的報表不體現(xiàn)啊，怎么才能導出報表通過調(diào)整后，利潤表的凈利潤%2b未分配利潤數(shù)期初=期末未分配利潤數(shù)余額呢？需要做特別什么調(diào)整嗎譬如調(diào)報表期初余額，不需要調(diào)整嗎？匯算清繳補繳所得稅之后財務報表期初金額是需要調(diào)整的，企業(yè)應該調(diào)整的報表項目包括，
1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù)，
2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。 從別的地方看到需要調(diào)這些報表科目，是該調(diào)呢還是不該調(diào)，或者調(diào)整的未分配利潤在報表上怎么去看
森林老師
2022 04/10 13:32
不調(diào)今年期初數(shù)據(jù)，只是未分配利潤期初加或減你調(diào)整的數(shù)據(jù)變了余額了，不影響本年利潤
84784979
2022 04/10 13:56
老師，本年利潤是不影響，未分配利潤期初%2b凈利潤=未分配利潤期末要公式成立，所有者權(quán)益表里綜合收益總額得填寫凈利潤吧，那算出來所有者權(quán)益里年末余額不等于資產(chǎn)負債表里權(quán)益數(shù)合計
森林老師
2022 04/10 16:52
同學你好，填寫第四行其他里
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