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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，如果21年有暫估的成本，但是發(fā)票是22年2月開(kāi)回來(lái)的。那這個(gè)賬務(wù)處理是在21年12月賬務(wù)中，把暫估的成本紅沖，然后在21年12月把22年2月的發(fā)票做進(jìn)去，還是怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)，你好！2022年2月沖掉暫估的，然后同時(shí)按照發(fā)票的數(shù)據(jù)正常處理
2022 04/07 11:48
84784949 
2022 04/07 11:56
那如果我們?cè)賵?bào)12月的企業(yè)所得稅時(shí)，由于疫情，有些成本發(fā)票沒(méi)有來(lái)的及入賬，那么這些發(fā)票現(xiàn)在是不應(yīng)該做到12月，然后匯算的時(shí)候調(diào)減。
丁丁 
2022 04/07 11:58
同學(xué)，你好！完成匯算清繳前如果相應(yīng)發(fā)票都收到了就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 12:04
這次是報(bào)12月企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)票都沒(méi)來(lái)得及入賬，怎么能不調(diào)減？那不是我的發(fā)票沒(méi)有用了
丁丁
2022 04/07 12:11
同學(xué)，你好！
季度企業(yè)所得稅申報(bào)不用調(diào)整。賬上多少申報(bào)多少
申報(bào)年度企業(yè)所得稅（即企業(yè)所得稅匯算清繳）時(shí)發(fā)票沒(méi)有收到，暫估成本就要調(diào)減。發(fā)票收到了，就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 13:53
暫估比收到的發(fā)票數(shù)據(jù)小，是不匯算時(shí)要調(diào)減
丁丁
2022 04/07 14:01
同學(xué)，你好！不做調(diào)整。如果暫估的多，收到的發(fā)票少，那么未收到發(fā)票的部分需要在匯算清繳時(shí)調(diào)減。
84784949
2022 04/07 14:09
那就是要調(diào)增了？暫估的少，收到發(fā)票多，費(fèi)用多了，要少交企業(yè)所得稅，為啥老師說(shuō)不做調(diào)整呢。
丁丁
2022 04/07 14:41
同學(xué)，你好！
假設(shè)你賬上成本做了100萬(wàn)，你匯算清繳做了150萬(wàn)。稅務(wù)局咋想呢，他會(huì)想你是不是有漏稅的嫌疑呢。是不是把應(yīng)該計(jì)入2022年的成本提前計(jì)入到2021年呢？發(fā)票的到來(lái)是證明這部分暫估的真實(shí)性。發(fā)票金額和暫估金額，稅務(wù)局認(rèn)可的是少的部分。
84784949
2022 04/07 15:21
啊，不會(huì)吧，那確實(shí)因?yàn)橐咔橛绊?，去?2月發(fā)票沒(méi)及時(shí)入賬，我們也暫估少了
丁丁
2022 04/07 15:35
同學(xué)，你好！
一般暫估是按照相應(yīng)的合同去暫估的，差額不會(huì)太大，但是聽(tīng)同學(xué)的語(yǔ)氣差額貌似有些大。同學(xué)暫估數(shù)據(jù)的依據(jù)是什么呢？如果差額很大導(dǎo)致企業(yè)要交很多稅，那就只能改賬，更改暫估的數(shù)據(jù)了。不然你調(diào)增成本，真的有很大的風(fēng)險(xiǎn)，搞不好一年的賬都給你從頭翻到尾了。
84784949
2022 04/07 16:26
老師，如果是你說(shuō)的不把匯算之前開(kāi)回來(lái)的票，入賬到12月，而是做賬到22年1月，那怎么提現(xiàn) 只要匯算前把發(fā)票開(kāi)回來(lái)，就可以少交企業(yè)所得稅。不做到12月，那不是成本費(fèi)用沒(méi)少嘛？
84784949
2022 04/07 16:27
老師，那如果入賬到2月分錄怎么做？不可能進(jìn)費(fèi)用成本吧？
丁丁
2022 04/07 16:39
同學(xué)，你好！
假設(shè)你2021年成本總計(jì)300萬(wàn)，其中暫估100萬(wàn)，2022年對(duì)應(yīng)發(fā)票來(lái)了150萬(wàn)。匯算清繳時(shí)暫估100萬(wàn)不用調(diào)減了，成本就按照300萬(wàn)申報(bào)；假設(shè)你暫估100萬(wàn)的發(fā)票沒(méi)來(lái)，那么匯算清繳時(shí)，成本應(yīng)該按照300-100=200萬(wàn)申報(bào)。
丁丁
2022 04/07 16:40
2022年2月發(fā)票來(lái)了，沖沖掉原來(lái)的暫估分錄。然后根據(jù)發(fā)票金額正常做分錄即可。
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