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問題已解決
老師，第七題怎么算呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/06 22:27
勇老師 
2022 04/06 22:32
同學(xué)你好，老師來啦~
勇老師
2022 04/06 22:32
先說下知識(shí)點(diǎn)，然后再來分析題
勇老師
2022 04/06 22:33
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；
勇老師
2022 04/06 22:33
沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
勇老師
2022 04/06 22:32
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：
勇老師
2022 04/06 22:33
組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-比例稅率）
勇老師
2022 04/06 22:33
實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：
勇老師
2022 04/06 22:33
組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）
勇老師
2022 04/06 22:33
收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，
勇老師
2022 04/06 22:33
消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工產(chǎn)品成本，不能抵扣
勇老師
2022 04/06 22:34
題目中受托方有同類產(chǎn)品，
勇老師
2022 04/06 22:34
所以要用受托方的產(chǎn)品計(jì)算消費(fèi)稅
勇老師
2022 04/06 22:34
同類產(chǎn)品的消費(fèi)稅金額=70000*10%=7000
勇老師
2022 04/06 22:34
由于收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工產(chǎn)品成本
勇老師
2022 04/06 22:35
所以委托加工物資的入賬價(jià)值=50000+2000+7000=59000
勇老師
2022 04/06 22:35
借委托加工物資59000
貸銀行存款/原材料等59000
勇老師
2022 04/06 22:35
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/06 22:35
看看還有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/06 22:35
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/06 22:36
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/06 22:36
祝你學(xué)習(xí)愉快！加油！
勇老師
2022 04/06 22:41
再補(bǔ)充一下收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品和直接出售的情況
勇老師
2022 04/06 22:42
如果收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
勇老師
2022 04/06 22:42
則消費(fèi)稅可以抵扣，不計(jì)入成本
勇老師
2022 04/06 22:42
借委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款/原材料等
勇老師
2022 04/06 22:42
如果收回后直接銷售，分以下兩種情況：
勇老師
2022 04/06 22:43
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于<中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>有關(guān)條款解釋的通知》（財(cái)法〔2012〕8號(hào)）的規(guī)定，
勇老師
2022 04/06 22:43
委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，
勇老師
2022 04/06 22:43
為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；
勇老師
2022 04/06 22:43
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，
勇老師
2022 04/06 22:43
需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
勇老師
2022 04/06 22:43
第一種情況是不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅
勇老師
2022 04/06 22:44
則委托加工的消費(fèi)稅要計(jì)入產(chǎn)品成本
勇老師
2022 04/06 22:44
第二種情況是以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的
勇老師
2022 04/06 22:44
則委托加工的消費(fèi)稅不計(jì)入產(chǎn)品成本，可以抵扣
勇老師
2022 04/06 22:44
您看看這樣能不能理解?
勇老師
2022 04/06 22:44
看看還有沒有什么疑問
84784972 
2022 04/06 22:50
好的老師
84784972
2022 04/06 22:51
老師這個(gè)提問都是隨機(jī)的老師嗎，能總問同一個(gè)老師問題嘛感覺你講的好詳細(xì)
勇老師
2022 04/06 22:56
我們這里有很多老師的哦，不同老師負(fù)責(zé)的領(lǐng)域不一樣，
勇老師
2022 04/06 22:56
您這個(gè)問題有效期是24小時(shí)，可以繼續(xù)提問哦，如果是老師能力范圍內(nèi)的會(huì)為您答疑的
84784972
2022 04/06 22:58
好的老師
84784972
2022 04/06 22:59
老師，這道題最后的九萬和0.1為什么沒用上啊
勇老師
2022 04/06 23:01
同學(xué)你好，稍等下哈，老師看看
勇老師
2022 04/06 23:03
因?yàn)檫@是原材料生產(chǎn)產(chǎn)品的
勇老師
2022 04/06 23:03
原材料的可變現(xiàn)凈值要用產(chǎn)品售價(jià)倒退計(jì)算
勇老師
2022 04/06 23:03
不能用原材料本身的售價(jià)計(jì)算
勇老師
2022 04/06 23:03
如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售價(jià)和銷售費(fèi)用
勇老師
2022 04/06 23:04
這題產(chǎn)品的售價(jià)=20*10=200，銷售費(fèi)用=20*1=20
勇老師
2022 04/06 23:04
所以材料的可變現(xiàn)凈值=200-20-95=85
勇老師
2022 04/06 23:04
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/06 23:04
看看還有沒有什么疑問
84784972
2022 04/06 23:51
明白了老師
84784972
2022 04/06 23:52
老師這道題為什么不選B和D
勇老師
2022 04/06 23:55
增值稅是可以抵扣的不計(jì)入產(chǎn)品成本
勇老師
2022 04/06 23:56
印花稅是直接計(jì)入管理費(fèi)用的
勇老師
2022 04/06 23:56
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/07 01:10
題目說了 是一般納稅人了
勇老師
2022 04/07 01:11
所以進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，不計(jì)入產(chǎn)品成本
勇老師
2022 04/07 01:11
印花稅是借管理費(fèi)用? 貸銀行存款
勇老師
2022 04/07 01:11
您看看還有沒有什么疑問
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