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某建筑公司于2003年11月1日接受一項產品安裝任務，安裝期為3個月，合同總收入為150000元，至2003年12月31日已預收100000元，實際發(fā)生成本60000元(均為安裝人員工資)，估計還會發(fā)生費用40000元。按實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務完成程度。(1)實際發(fā)生勞務成本時 借:勞務成本 60000 貸:應付職工薪酬 60000 (2)預收勞務款時 借:銀行存款 100000 貸:預收賬款 100000 (3)2003年12月31日確認提供勞務收入并結轉勞務成本時 借:預收賬款 90000 貸:主營業(yè)務收入 90000 借:主營業(yè)務成本 60000 貸:勞務成本 60000 實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例=60000÷(60000+40000)=60% 2007年12月31日確認的提供勞務收入=150000×60%-0=90000(元) 2007年12月31日結轉的提供勞務成本=(60000+40000)×60%=60000(元)

第4步中工程結算和工程施工對沖，還會有合同毛利？

第三步分錄確定的合同毛利

意思是工程施工，工程結算，合同毛利這三個科目最終都沒有結余？

第四部工程施工和工程結算直接對沖不行嗎？還會多出一個合同毛利科目

是的 ，一般是這樣的，結算=收入，成本+毛利=收入，要沖平就要沖毛利，要不就少了這塊平不了

那本年利潤就相當于合同毛利？

那不是的，本年利潤是一個企業(yè)層面的概念，要考慮期間費用，合同毛利是項目概念

嗯嗯，那就是合同毛利最終借貸平衡？

是的，你們這個理解是正確的

我見有直接做借主營業(yè)務成本，貸工程施工-合同毛利

這個老師不便評價，我們一般是按照建造合同準則規(guī)定要求進行操作