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甲超市為增值稅一般納稅人，本年12月為促銷舉辦"購(gòu)貨滿100元（含增值稅）返還現(xiàn)金20元"活動(dòng)。本期銷售額合計(jì)100萬(wàn)元含增值稅），共返還現(xiàn)金20萬(wàn)元。假設(shè)原價(jià)為100元（含增值稅）的商品，成本為60元（含增值稅）。另外，甲超市每銷售原價(jià)為100元（含增值稅）的商品，發(fā)生可在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元（不含增值稅）。假設(shè)甲超市銷售和采購(gòu)商品適用的增值稅稅率均為13%。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 【工作要求】請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/03 20:36
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，建議把返現(xiàn)改成打8折，開(kāi)在同一張發(fā)票上，這樣就可以按80計(jì)算銷項(xiàng)稅
2022 04/03 21:30
84785022
2022 04/03 21:32
可以寫(xiě)一下計(jì)算過(guò)程嗎 謝謝老師
小云老師
2022 04/03 21:34
原本銷項(xiàng)=100*13% 籌劃后銷項(xiàng)=80*13%
84785022
2022 04/03 21:35
不用考慮城建稅和教育費(fèi)附加嗎
小云老師
2022 04/03 21:36
附加稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅，增值稅少了附加稅自然也一樣變少
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