免費(fèi)問答

、甲公司為增值稅一般納稅人,2021年9月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元,增值稅稅額為0.18萬元,原材料已驗(yàn)收入庫，以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。運(yùn)輸過程中發(fā)生的合理損耗50千克，價(jià)值0.02萬元。(2)5日,將一批原材料委托甲公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為100萬元,發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬式支付。(3)6日,將一批原材料委托乙公司將其加工為B產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為500萬元,發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為25萬元。收回的B產(chǎn)品直接銷