、甲公司為增值稅一般納稅人,2021年9月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2日,外購原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元,增值稅稅額為0.18萬元,原材料已驗收入庫,以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。運輸過程中發(fā)生的合理損耗50千克,價值0.02萬元。(2)5日,將一批原材料委托甲公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費品)。發(fā)出原材料的成本為100萬元,發(fā)生的運費取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元,增值稅為0.18萬元;支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為5萬元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬式支付。(3)6日,將一批原材料委托乙公司將其加工為B產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費品)。發(fā)出原材料的成本為500萬元,發(fā)生的運費取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元,增值稅為0.18萬元;支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為25萬元。收回的B產(chǎn)品直接銷
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2022 04/02 13:20
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,4月5日外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅稅額為19.2萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為2萬元,增值稅稅額為0.2萬元,入庫前支付過磅費0.2萬元,因上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購人員差旅費合計0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為()萬元。 4182
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