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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
工業(yè)企業(yè) 涉及以前年度失控發(fā)票 如何做賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好同學(xué)，僅供參考：
解除失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)票失控已補(bǔ)稅的，將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理：
借：原材料／庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
交納稅費(fèi)后處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
營(yíng)業(yè)外支出－滯納金
貸：銀行存款
該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：原材料／庫(kù)存商品
如果涉及到出口退稅的問(wèn)題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對(duì)該企業(yè)已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款。
純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！
2022 03/31 15:09
84785015 
2022 03/31 16:07
不涉及到以前年度損益調(diào)整嗎
大賀老師 
2022 03/31 16:09
涉及的：
（一）涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理：
借：原材料（庫(kù)存商品等）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
注：假設(shè)本月沒(méi)有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
（二）涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
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