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問題已解決
老師， 想把固定資產(chǎn)殘值率改成0，那稅法折舊和會計折舊金額就一樣了，21年的折舊也想調(diào)整成稅法寫折舊一樣的，也就是21年折舊提少了，現(xiàn)在補調(diào)過來的話該怎么做分錄，用的是企業(yè)會計準則
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借：未分配利潤
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：累計折舊
2022 03/31 15:13
84784988 
2022 03/31 15:14
老師，這樣做了后21年的季度預繳表不用改吧，直接匯算清繳改就行了是嗎？
文文老師 
2022 03/31 15:15
21年的季度預繳表不用改，直接匯算清繳改就行了
84784988
2022 03/31 15:17
老師，在22年這樣調(diào)整，這樣累計折舊會影響22年數(shù)據(jù)嗎
文文老師
2022 03/31 15:20
累計折舊做為固定資產(chǎn)備抵科目，會影響固定資產(chǎn)價值
文文老師
2022 03/31 15:20
但不會影響利潤表數(shù)據(jù)。
84784988
2022 03/31 15:21
老師，不會影響22企業(yè)所得稅填報對嗎
文文老師
2022 03/31 15:31
是，不會影響22企業(yè)所得稅填報。
文文老師
2022 03/31 15:31
其實，殘值不會導致稅會差異。
84784988
2022 03/31 15:38
老師，21年用了500萬一次性扣除，填表時有會計折舊和稅法折舊，后面十年調(diào)增時會計折舊和稅法折舊也一直有殘值這個差額，如果到第10年沒有殘值收入進來，這個殘值差額怎么調(diào)增不知道，所以想直接調(diào)一樣的，后面十年調(diào)增同樣的數(shù)好處理。
文文老師
2022 03/31 15:51
哦，一次性扣除，確實就會有差異了。
文文老師
2022 03/31 15:51
老師沒有考慮一次性扣除固定資產(chǎn)這種情形。
84784988
2022 03/31 15:52
老師，如果我不調(diào)殘值率還是有差異這樣做下去，那以后調(diào)增時這個殘值差額怎么調(diào)增好？
文文老師
2022 03/31 15:58
最后會形成稅務已扣除，但賬面沒有扣除的情形。最后的差異就是該殘值
84784988
2022 03/31 16:02
21年匯算清繳時稅法按499萬全扣除了，后面十年調(diào)增時，是按會計折舊計提數(shù)調(diào)增，會計折舊每年用來調(diào)增的會比稅法折舊數(shù)少一點，少的就是殘值，所以老師，如果不改，差額的殘值怎么調(diào)整呢？最后一年時直接把殘值差額+進去嗎？賬面怎么處理呢
文文老師
2022 03/31 16:08
后面十年調(diào)增時，是按會計折舊計提數(shù)調(diào)增，這個填到會計折舊列
文文老師
2022 03/31 16:09
調(diào)增數(shù)是通過差異來體現(xiàn)的，每年少一點，少的是總殘值/10的數(shù)據(jù)，最后一年會形成總的差額就是總殘值
文文老師
2022 03/31 16:09
賬務通過遞延所得稅資產(chǎn)
84784988
2022 03/31 16:13
老師，當時做一次性扣除時做的是 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 ，您說這個是殘值差額比如是20萬，是這20萬從21年開始就要平均十年每年做遞延所得稅資產(chǎn)嗎？分錄怎么寫老師？
文文老師
2022 03/31 16:18
你是通過遞延所得稅負債處理的，則后面的分錄也要通過它
調(diào)增時，做相反的分錄
文文老師
2022 03/31 16:20
不要把殘值 單獨拿出來理解
文文老師
2022 03/31 16:21
稅法：一次性扣除是將折舊與殘值，一次性扣除了。
會計：按（原值-殘值）/年限=年折舊，來計提并稅前扣除
84784988
2022 03/31 16:22
但是每年會計折舊假如說是40萬，那么后面匯算清繳時就調(diào)增40萬，也就是這個殘值假如20萬還是存在的，不單獨拿出來理解，它也沒在40萬里
文文老師
2022 03/31 16:22
填報匯算清繳時，年調(diào)增的是會計上的年折舊
文文老師
2022 03/31 16:27
假如固定資產(chǎn)400萬，一次性稅法扣除420萬，會計上按年折舊40萬
文文老師
2022 03/31 16:31
十年會計上按累計折舊是400萬，殘值是20萬，以固定資產(chǎn)形式反應在資產(chǎn)負債表中，此時會形成20萬的差異，暫不做調(diào)增，實際出售或報廢時再處理。體現(xiàn)在遞延所得稅負債科目
文文老師
2022 03/31 16:32
講了很多，也不知是否講清楚了。
84784988
2022 03/31 16:33
老師，我就這一次提問的機會了，我們當時用了499萬的固定資產(chǎn)，一次性也扣除了499萬的，11月購進的，12月折舊只有一個月，然后預繳時用了政策，因為有殘值，會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬，等下一年調(diào)增時是3.9*12這個數(shù)調(diào)整，第十年也是3.9*12，始終少這個殘值數(shù)沒調(diào)增。
文文老師
2022 03/31 16:39
是的，會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬，等下一年調(diào)增時是3.9*12這個數(shù)調(diào)整，第十年也是3.9*12，始終少這個殘值數(shù)沒調(diào)增。
賬務上會 體現(xiàn)在遞延所得稅負債科目
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