免費(fèi)問(wèn)答

老師，這樣做了后21年的季度預(yù)繳表不用改吧，直接匯算清繳改就行了是嗎？

21年的季度預(yù)繳表不用改，直接匯算清繳改就行了

老師，在22年這樣調(diào)整，這樣累計(jì)折舊會(huì)影響22年數(shù)據(jù)嗎

累計(jì)折舊做為固定資產(chǎn)備抵科目，會(huì)影響固定資產(chǎn)價(jià)值

但不會(huì)影響利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。

老師，不會(huì)影響22企業(yè)所得稅填報(bào)對(duì)嗎

是，不會(huì)影響22企業(yè)所得稅填報(bào)。

其實(shí)，殘值不會(huì)導(dǎo)致稅會(huì)差異。

老師，21年用了500萬(wàn)一次性扣除，填表時(shí)有會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊，后面十年調(diào)增時(shí)會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊也一直有殘值這個(gè)差額，如果到第10年沒(méi)有殘值收入進(jìn)來(lái)，這個(gè)殘值差額怎么調(diào)增不知道，所以想直接調(diào)一樣的，后面十年調(diào)增同樣的數(shù)好處理。

哦，一次性扣除，確實(shí)就會(huì)有差異了。

老師沒(méi)有考慮一次性扣除固定資產(chǎn)這種情形。

老師，如果我不調(diào)殘值率還是有差異這樣做下去，那以后調(diào)增時(shí)這個(gè)殘值差額怎么調(diào)增好？

最后會(huì)形成稅務(wù)已扣除，但賬面沒(méi)有扣除的情形。最后的差異就是該殘值

21年匯算清繳時(shí)稅法按499萬(wàn)全扣除了，后面十年調(diào)增時(shí)，是按會(huì)計(jì)折舊計(jì)提數(shù)調(diào)增，會(huì)計(jì)折舊每年用來(lái)調(diào)增的會(huì)比稅法折舊數(shù)少一點(diǎn)，少的就是殘值，所以老師，如果不改，差額的殘值怎么調(diào)整呢？最后一年時(shí)直接把殘值差額+進(jìn)去嗎？賬面怎么處理呢

后面十年調(diào)增時(shí)，是按會(huì)計(jì)折舊計(jì)提數(shù)調(diào)增，這個(gè)填到會(huì)計(jì)折舊列

調(diào)增數(shù)是通過(guò)差異來(lái)體現(xiàn)的，每年少一點(diǎn)，少的是總殘值/10的數(shù)據(jù)，最后一年會(huì)形成總的差額就是總殘值

賬務(wù)通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)

老師，當(dāng)時(shí)做一次性扣除時(shí)做的是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 ，您說(shuō)這個(gè)是殘值差額比如是20萬(wàn)，是這20萬(wàn)從21年開(kāi)始就要平均十年每年做遞延所得稅資產(chǎn)嗎？分錄怎么寫(xiě)老師？

你是通過(guò)遞延所得稅負(fù)債處理的，則后面的分錄也要通過(guò)它 調(diào)增時(shí)，做相反的分錄

不要把殘值 單獨(dú)拿出來(lái)理解

稅法：一次性扣除是將折舊與殘值，一次性扣除了。 會(huì)計(jì)：按（原值-殘值）/年限=年折舊，來(lái)計(jì)提并稅前扣除

但是每年會(huì)計(jì)折舊假如說(shuō)是40萬(wàn)，那么后面匯算清繳時(shí)就調(diào)增40萬(wàn)，也就是這個(gè)殘值假如20萬(wàn)還是存在的，不單獨(dú)拿出來(lái)理解，它也沒(méi)在40萬(wàn)里

填報(bào)匯算清繳時(shí)，年調(diào)增的是會(huì)計(jì)上的年折舊

假如固定資產(chǎn)400萬(wàn)，一次性稅法扣除420萬(wàn)，會(huì)計(jì)上按年折舊40萬(wàn)

十年會(huì)計(jì)上按累計(jì)折舊是400萬(wàn)，殘值是20萬(wàn)，以固定資產(chǎn)形式反應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，此時(shí)會(huì)形成20萬(wàn)的差異，暫不做調(diào)增，實(shí)際出售或報(bào)廢時(shí)再處理。體現(xiàn)在遞延所得稅負(fù)債科目

講了很多，也不知是否講清楚了。

老師，我就這一次提問(wèn)的機(jī)會(huì)了，我們當(dāng)時(shí)用了499萬(wàn)的固定資產(chǎn)，一次性也扣除了499萬(wàn)的，11月購(gòu)進(jìn)的，12月折舊只有一個(gè)月，然后預(yù)繳時(shí)用了政策，因?yàn)橛袣堉担瑫?huì)計(jì)折舊一個(gè)月3.9萬(wàn)稅法折舊一個(gè)月4.1萬(wàn)，等下一年調(diào)增時(shí)是3.9*12這個(gè)數(shù)調(diào)整，第十年也是3.9*12，始終少這個(gè)殘值數(shù)沒(méi)調(diào)增。

是的，會(huì)計(jì)折舊一個(gè)月3.9萬(wàn)稅法折舊一個(gè)月4.1萬(wàn)，等下一年調(diào)增時(shí)是3.9*12這個(gè)數(shù)調(diào)整，第十年也是3.9*12，始終少這個(gè)殘值數(shù)沒(méi)調(diào)增。 賬務(wù)上會(huì) 體現(xiàn)在遞延所得稅負(fù)債科目