問(wèn)題已解決

老師你好，我想咨詢一下，所得稅匯算清繳中所得減免優(yōu)惠明細(xì)表中，項(xiàng)目成本中包含不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出嗎？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/29 15:35
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
同學(xué)你好 很高興為你解答 不包括的 不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用和不得稅前扣除資產(chǎn)的折舊或攤銷額，應(yīng)在納稅申報(bào)表的不同行次分別做納稅調(diào)增處理。一是用于支出形成的費(fèi)用填報(bào)《A105000納稅調(diào)整明細(xì)表》第24行“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”中第3列作納稅調(diào)增；二是用于支出形成的資產(chǎn)填報(bào)《A105000納稅調(diào)整明細(xì)表》第31行中第3列做納稅調(diào)增。
2022 03/29 15:40
84785015
2022 03/29 15:49
老師，所得減免優(yōu)惠明細(xì)中的項(xiàng)目成本不包含不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出，看哪個(gè)法條？
鐘存老師
2022 03/29 16:14
第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 　　企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 來(lái)源《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
鐘存老師
2022 03/29 16:16
國(guó)務(wù)院令第512號(hào) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
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