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服務(wù)機構(gòu)服務(wù)合同時間，收取服務(wù)費時間，和開具發(fā)票不一致的時候如何進行賬務(wù)處理？
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你好，是先開具發(fā)票，后收款嗎？?
2022 03/26 16:08
84785031 
2022 03/26 16:11
可能都會有吧。先收后收賬務(wù)處理有什么不同嗎？
鄒老師 
2022 03/26 16:11
你好
先開具發(fā)票，后收款
借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款
先收款，后開具發(fā)票
借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款
借：預(yù)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
84785031
2022 03/26 16:15
您的意思是根據(jù)開票時間確認收入，不用根據(jù)合同時間分攤收入是吧？
鄒老師
2022 03/26 16:15
你好，實務(wù)中通常是按開具發(fā)票來確認收入的?
84785031
2022 03/26 16:20
比如合同規(guī)定服務(wù)期是2021年一整年。收取的服務(wù)費是1.2萬。收取的時間是2020年12月份。那是不是2020年12月份借銀行存款1.2萬，貸預(yù)收賬款1.2萬，比如開票是在2021年3月份。那么在3月份的時候，借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅金增值稅銷項稅，在1月份和2月份不用去分攤主營業(yè)務(wù)收入1000是嗎？
鄒老師
2022 03/26 16:21
你好，是的，是這樣處理的?
84785031
2022 03/26 16:22
這個服務(wù)費有三個時間段，一個是收款時間。一個是合同的服務(wù)時間。還有一個就是開票時間。根據(jù)收入確認的原則應(yīng)該在什么時候確認收入并繳納增值稅，有什么政策文件？
鄒老師
2022 03/26 16:23
你好，如果按政策，當然是按提供服務(wù)的時候確認收入并計算納稅了
你可以去看一下增值稅納稅義務(wù)的時間規(guī)定?
84785031
2022 03/26 16:25
如果我按期計提主營業(yè)務(wù)收入，比如1月份服務(wù)費分攤1000元，那么借預(yù)收賬款貸主營業(yè)業(yè)務(wù)收入1000元的應(yīng)交稅金增值稅。那到了2月份我開具了增值稅發(fā)票，那么1月份稅金不是重復(fù)交了？
鄒老師
2022 03/26 16:27
你好
這種情況就需要把1月份計提的無票收入紅沖，然后根據(jù)開具的發(fā)票再做收入分錄?
84785031
2022 03/26 16:28
無票收入如果當月沒有其他的無票收入，那么無票收入欄的金額能填負數(shù)嗎？
84785031
2022 03/26 16:29
我說的是納稅申報表上第2個附表銷項稅明細表無票收入欄
鄒老師
2022 03/26 16:31
你好，需要有正數(shù)收入，而且正數(shù)收入超過之前確認的無票收入，那無票收入才可以填寫負數(shù)
84785031
2022 03/26 16:33
那在服務(wù)期間開具了1.2萬的服務(wù)費發(fā)票。那之前申報表上填的無票收入1000元，如果沒有其他的無票收入，那不是不能沖回了？也就是我應(yīng)該交1.2萬發(fā)票的銷項稅，結(jié)果交了1.3萬的銷項稅，那實際當中是應(yīng)該怎么操作呢？
鄒老師
2022 03/26 16:35
你好，實際當中的操作：按月開具發(fā)票，按月確認收入?
84785031
2022 03/26 16:36
那也是不可行的吧，根據(jù)合同顧客一次性給你服務(wù)費不是每個月給你的，他也要求開給他是一張發(fā)票
鄒老師
2022 03/26 16:38
你好，給他是一張發(fā)票，這種情況就只能根據(jù)開具的發(fā)票一次性做收入處理了?
84785031
2022 03/26 16:39
那就是在開票的時候確認收入繳納增值稅，其他服務(wù)時間段就不計提收入和稅金了是吧？
鄒老師
2022 03/26 16:41
你好，是的，是這樣的?
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