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服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)合同時(shí)間，收取服務(wù)費(fèi)時(shí)間，和開具發(fā)票不一致的時(shí)候如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

84785031| 提問時(shí)間：2022 03/26 16:08
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是先開具發(fā)票，后收款嗎？?
2022 03/26 16:08
84785031
2022 03/26 16:11
可能都會(huì)有吧。先收后收賬務(wù)處理有什么不同嗎？
鄒老師
2022 03/26 16:11
你好 先開具發(fā)票，后收款 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款 先收款，后開具發(fā)票 借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款 借：預(yù)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84785031
2022 03/26 16:15
您的意思是根據(jù)開票時(shí)間確認(rèn)收入，不用根據(jù)合同時(shí)間分?jǐn)偸杖胧前桑?/div>
鄒老師
2022 03/26 16:15
你好，實(shí)務(wù)中通常是按開具發(fā)票來(lái)確認(rèn)收入的?
84785031
2022 03/26 16:20
比如合同規(guī)定服務(wù)期是2021年一整年。收取的服務(wù)費(fèi)是1.2萬(wàn)。收取的時(shí)間是2020年12月份。那是不是2020年12月份借銀行存款1.2萬(wàn)，貸預(yù)收賬款1.2萬(wàn)，比如開票是在2021年3月份。那么在3月份的時(shí)候，借預(yù)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅金增值稅銷項(xiàng)稅，在1月份和2月份不用去分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入1000是嗎？
鄒老師
2022 03/26 16:21
你好，是的，是這樣處理的?
84785031
2022 03/26 16:22
這個(gè)服務(wù)費(fèi)有三個(gè)時(shí)間段，一個(gè)是收款時(shí)間。一個(gè)是合同的服務(wù)時(shí)間。還有一個(gè)就是開票時(shí)間。根據(jù)收入確認(rèn)的原則應(yīng)該在什么時(shí)候確認(rèn)收入并繳納增值稅，有什么政策文件？
鄒老師
2022 03/26 16:23
你好，如果按政策，當(dāng)然是按提供服務(wù)的時(shí)候確認(rèn)收入并計(jì)算納稅了 你可以去看一下增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間規(guī)定?
84785031
2022 03/26 16:25
如果我按期計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，比如1月份服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?000元，那么借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入1000元的應(yīng)交稅金增值稅。那到了2月份我開具了增值稅發(fā)票，那么1月份稅金不是重復(fù)交了？
鄒老師
2022 03/26 16:27
你好 這種情況就需要把1月份計(jì)提的無(wú)票收入紅沖，然后根據(jù)開具的發(fā)票再做收入分錄?
84785031
2022 03/26 16:28
無(wú)票收入如果當(dāng)月沒有其他的無(wú)票收入，那么無(wú)票收入欄的金額能填負(fù)數(shù)嗎？
84785031
2022 03/26 16:29
我說的是納稅申報(bào)表上第2個(gè)附表銷項(xiàng)稅明細(xì)表無(wú)票收入欄
鄒老師
2022 03/26 16:31
你好，需要有正數(shù)收入，而且正數(shù)收入超過之前確認(rèn)的無(wú)票收入，那無(wú)票收入才可以填寫負(fù)數(shù)
84785031
2022 03/26 16:33
那在服務(wù)期間開具了1.2萬(wàn)的服務(wù)費(fèi)發(fā)票。那之前申報(bào)表上填的無(wú)票收入1000元，如果沒有其他的無(wú)票收入，那不是不能沖回了？也就是我應(yīng)該交1.2萬(wàn)發(fā)票的銷項(xiàng)稅，結(jié)果交了1.3萬(wàn)的銷項(xiàng)稅，那實(shí)際當(dāng)中是應(yīng)該怎么操作呢？
鄒老師
2022 03/26 16:35
你好，實(shí)際當(dāng)中的操作：按月開具發(fā)票，按月確認(rèn)收入?
84785031
2022 03/26 16:36
那也是不可行的吧，根據(jù)合同顧客一次性給你服務(wù)費(fèi)不是每個(gè)月給你的，他也要求開給他是一張發(fā)票
鄒老師
2022 03/26 16:38
你好，給他是一張發(fā)票，這種情況就只能根據(jù)開具的發(fā)票一次性做收入處理了?
84785031
2022 03/26 16:39
那就是在開票的時(shí)候確認(rèn)收入繳納增值稅，其他服務(wù)時(shí)間段就不計(jì)提收入和稅金了是吧？
鄒老師
2022 03/26 16:41
你好，是的，是這樣的?
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