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實(shí)務(wù)
問題已解決
該項(xiàng)目是外購設(shè)備材料進(jìn)行安裝后銷售，付款方式屬于預(yù)收款方式還是分期收款方式來確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，分別是什么時(shí)候來確認(rèn)？如何判定？
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你好！按照分期收款方式來確認(rèn)納稅義務(wù)時(shí)間
2022 03/26 11:39
蔣飛老師 
2022 03/26 11:39
分期收款方式，就是按合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
84785006 
2022 03/26 11:39
老師我查了一下 先收款再發(fā)貨 不是屬于預(yù)售款方式么
84785006
2022 03/26 11:42
我們這個(gè)是先收款最后發(fā)貨的呀
蔣飛老師
2022 03/26 11:44
那是一般貨物處理方式
安裝服務(wù)合同按分期收款確認(rèn)納稅義務(wù)時(shí)間。
84785006
2022 03/26 11:46
我們這個(gè)是外購設(shè)備安裝再銷售 不還是銷售貨物么 按照屬于兼營來處理
84785006
2022 03/26 11:47
還是說 銷售貨物的部分按照預(yù)收款的方式來處理 安轉(zhuǎn)服務(wù)部分部分分期來處理
蔣飛老師
2022 03/26 12:00
這里的“預(yù)收”，一般指的是收全款
按你們的合同性質(zhì)，應(yīng)該按分期收款確認(rèn)納稅義務(wù)時(shí)間。
84785006
2022 03/26 12:06
那老師 如果是這種的分期的話 就是我們收到客戶的款項(xiàng)后 然后進(jìn)行開具發(fā)票并且確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是吧 但是現(xiàn)在客戶要求我們先開發(fā)票 再支付款項(xiàng)是不是違反了法規(guī)呀
84785006
2022 03/26 12:09
這個(gè)圖片上的也是合同規(guī)定了4期 那么也應(yīng)該是分期收款方式 但是最后判定的確實(shí)預(yù)收款方式 是不是也不正確呀
蔣飛老師
2022 03/26 12:26
是的，如果客戶要求先全額開票，那就需要在開票時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)。
84785006
2022 03/26 12:39
明白了老師 判斷預(yù)售還是分期是看預(yù)付的部分是不是全額是吧
84785006
2022 03/26 12:40
還是說沒有什么太大影響 判斷錯(cuò)誤的話
蔣飛老師
2022 03/26 12:46
你好！是的，不會(huì)錯(cuò)誤的。
84785006
2022 03/26 12:48
那我發(fā)的圖片中的那個(gè)為什么最后判定為預(yù)收方式呢老師
蔣飛老師
2022 03/26 12:53
因?yàn)樗诘诙胃犊顣r(shí)，全額開票了。
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