免費問答

正確答案跟你不一樣

正確答案跟你不一樣

我這邊重新做了一遍，確認銷售商品收入時，先確定現(xiàn)金折扣作為可變對價的最佳估計數(shù)。 ? ?借：應(yīng)收賬款? 200000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 172000 　　合同負債-可變對價? 2000（不含稅價格） 　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 26000

正確答案是主營業(yè)務(wù)收入176400，你這答案還是不對啊，這題我這里只有結(jié)果沒有過程

? 那我知道錯的原因了呢，麻煩你參考一下的呢 借：應(yīng)收賬款? 206000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 176400 　　合同負債-可變對價? 3600? ? 這個計算過程是=200000*（1-10%）*2%? ?按照不含稅的金額 　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 26000

暈，銷項稅額算錯了，銷項稅是23400，

看不懂了

抱歉是我漏了這個關(guān)鍵。整體思路就是商業(yè)折扣是按折扣后金額計入銷售收入，然后現(xiàn)在新準則還要考慮最可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣，所以會用到合同負債這個科目 借：應(yīng)收賬款? 203400 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 176400 　　合同負債-可變對價? 3600? ? 這個計算過程是=200000*（1-10%）*2%? ?按照不含稅的金額 　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)?23400

你參考一下這個案例處理理解的呢 　乙公司2021年9月1日銷售一批商品，銷售價格100000元(不含稅價)，稅率13%，銷售條件為2/10、1/20、n/30。買方于2021年9月9日付款，享受現(xiàn)金折扣2260元。 　　問題：分別按照新舊收入準則進行會計處理與稅務(wù)處理與差異的納稅調(diào)整 　　解析： 　　1.舊收入準則下的財稅處理 　　(1)確認銷售商品收入時： 　　借：應(yīng)收賬款? 113000元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 100000元 　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 13000元 　　(2)收到貨款時： 　　借：銀行存款? 110740元 　　財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣? 2260元 　　貸：應(yīng)收賬款? 113000元 　　(3)稅務(wù)處理與稅會差異分析及納稅調(diào)整 　　對于不滿足在同一張發(fā)票上開具折扣金額的，稅務(wù)上在增值稅方面是不予認可的，增值稅應(yīng)按照收入全額確認。以下案例增值稅雷同，后續(xù)涉及增值稅的不再重復(fù)解釋。 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定，該現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時可以在稅前扣除，因此無稅會差異，不需要進行納稅調(diào)整。 　　2.新收入準則下的財稅處理 　　(1)確認銷售商品收入時，先確定現(xiàn)金折扣作為可變對價的最佳估計數(shù)。假設(shè)根據(jù)交易對手的一貫情況，確認的最佳估計是2260元(享受最高折扣)。 　　借：應(yīng)收賬款? 113000元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 98000元 　　合同負債-可變對價? 2000元 　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? 13000元 　　(2)收到貨款時，買方在合同約定的10日付款，享受了2%的現(xiàn)金折扣。由于估計的“合同負債-可變對價”是不含稅的，實際折扣是按照含稅金額折扣的，因此差額可以計入“財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣”。 　　借：銀行存款? 110740元 　　合同負債-可變對價? 2000元 　　財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣? 260元 　　貸：應(yīng)收賬款? 113000元 　　假如購買方是20日內(nèi)付款的，只享受了1%的現(xiàn)金折扣，前面暫估的“合同負債-可變對價”就多了，在收到款項時就需要沖回并確認為收入。 　　借：銀行存款? ?111870元 　　合同負債-可變對價? 1000元 　　財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣? ?130元 　　貸：應(yīng)收賬款? ?113000元 　　同時，沖回多計提的“合同負債-可變對價”： 　　借：合同負債-可變對價? 1000元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入? 1000元 　　假如前面暫估的“合同負債-可變對價”是按照1%暫估的，實際享受的卻是2%，說明前面暫估金額少了，一樣的需要在收到款項時沖減收入，會計分錄與前述分錄方向相反。