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案例一、某公司第一年當年盈利，未分配利潤和盈余公積金合計為100萬元，第二年當年虧損200萬元，第三年當年虧損100萬元，第四年當年虧損100萬元，第五年當年虧損100萬元，第六年當年虧損100萬元，第七年當年利潤總額50萬元，第八年當年利潤總額900萬元。 1.能否用第一年未分配利潤和盈余公積金沖在第二年虧損？第二年剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少？ 2.第七年利潤總額50萬元用哪一年虧損沖賬最合適？ 3.第八年應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？ 4.截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少？
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同學你好，沒有特殊規(guī)定的話第一年未分配利潤余額90萬，盈余公積10萬，所謂沖減虧損的話也就是未分配利潤年末余額為90-200=-110萬
2022 03/24 15:17
楊揚老師 
2022 03/24 15:24
第二年剩余未分配利潤和盈余公積金合計多少=-100萬元；第七年利潤總額50萬元用第二年的虧損彌補，因為一般企業(yè)彌補虧損有一個5年限制；第八年應(yīng)納稅所得額=900-400=500萬，應(yīng)交所得稅根據(jù)相應(yīng)政策核算，不同企業(yè)類型適用不同稅率，一般算法=500*25%=125萬，截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計=325萬元
84785006 
2022 03/24 15:35
那么老師，第二年的盈余公積應(yīng)該怎么算？
84785006
2022 03/24 15:40
第八年的又是怎么計算的呢？能不能發(fā)個明細，謝謝
楊揚老師
2022 03/24 15:50
未分配利潤為負數(shù)就不會新增加盈余公積，第二年盈余公積還是10萬，第八年 未分配利潤=（90-200-100*4+50+900-125）*90%=315*90%=283.5萬元，第八年計提的盈余公積=315*10%=31.5萬元，截止第八年止，剩余未分配利潤和盈余公積金合計=283.5+31.5+10=325萬元
84785006
2022 03/24 16:15
謝謝老師
楊揚老師
2022 03/24 16:23
嗯嗯，同學不用客氣。
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